ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА

Содержание
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА
1.1Банковский надзор объективная необходимость и цели в системе денежно-кредитного регулирования
1.2Виды и методы банковского надзора: особенности и характеристика
1.3Основные принципы и современные тенденции организации банковского надзора в различных финансовых системах

ГЛАВА 2. ПРАКТИКА НАДЗОРА ЗА БАНКАМИ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
2.1Становление и развитие системы банковского надзора в Казахстане
2.2Агентство по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций как главный орган, регулирующий деятельность банков второго уровня
2.3Опыт использования метода CAMEL в казахстанской банковской практике
2.4Состояние банковского сектора по итогам проводимого банковского надзора
1.1 Банковский надзор объективная необходимость и цели в системе денежно-кредитного регулирования
В той или иной форме система банковского надзора существует уже более 100 лет, в частности в таких странах, как Соединенные Штаты Америки, а также странах Северной Европы. За последние 15-20 лет развивающиеся страны также признали, что банковский надзор играет ключевую роль как в финансовом секторе, так и в экономике в целом.
Надзор – форма деятельности различных государственных органов по обеспечению законности.
Банковский надзор – это надзор в банковской сфере. Организация банковского надзора основывается на национальной законодательной базе и рекомендациях международных банковских комитетов.
Среди множества причин, обосновывающих необходимость банковского надзора, можно выделить три основные.
Первая и главная причина касается вопроса о том, насколько общественность верит в надёжность банковской системы вообще и отдельных банков в частности. Доверие к банковской системе весьма важно, поскольку источником её финансирования в условиях рынка служат средства корпоративных и частных клиентов, без которых банки не могли бы эффективно осуществлять своё основное предназначение – оказывать финансовые услуги. Наличие нездоровых или ухудшающихся условий, которые могут подорвать доверие к банку, должно быть вскрыто в результате проводимой инспектором-аналитиком оценки адекватности капитала, качества активов, менеджмента, ликвидности и доходности. Таким образом, заслужить доверие общественности можно путём обеспечения защиты вкладчиков на основе развития здорового и сильного банковского сектора.
Во-вторых, постоянный мониторинг в сочетании с периодическими проводимыми инспекциями банков является наилучшим средством предотвращения нарушений банковских законов и нормативных актов, устанавливающих границы, в рамках которых должна осуществляться надёжная и устойчивая банковская деятельность. Следует отметить различие между регулированием и пруденциальным регулированием. До разгосударствления банковского сектора в Казахстане банковское регулирование заключалось в проверке соблюдения нормативов и обеспечении рационального размещения кредитных ресурсов. Пруденциальное регулирование призвано обеспечить надёжность и устойчивость банков. Это достигается путём критической оценки всех аспектов банковской деятельности. Акцент делается на внедрении политики и процедур, призванных обеспечить устойчивость банковских институтов и устранении факторов, которые могли бы ослабить такие институты. В качестве таких процедур в основном рассматриваются пруденциальный надзор и регулирование.
Наконец, заочные и очные проверки дают инспектору надзора возможность понять глубину и установить причину проблем, с которыми столкнулся банк, и, таким образом, предоставляют ему фактологическую основу для разработки корректирующих мер, рекомендаций и инструкций. Постоянный мониторинг банков, в частности тех, которые испытывают финансовые трудности, позволяет инспектору быть в курсе всех изменений в лучшую или худшую сторону, а также служит мерилом эффективности принимаемых корректирующих мер.
Существуют две основные задачи, стоящие перед всеми системами банковского надзора:
1. Гарантировать устойчивость банковского сектора, его укрепление, содействие экономическому росту;
2. Защита интересов вкладчиков, помещающих свои средства в банки.
Разработчики экономической политики стремятся обеспечить стабильность банковской системы страны. Нестабильность банковской системы может привести к банкротству банков и, таким образом, к потере общественного доверия к банкам в целом. Такие колебания в банковской системе могут вызвать следующие последствия:
• Сокращение денежной массы.
• Крах платежной системы.
• Крупные и непредвиденные правительственные обязательства.
В широком смысле, банковский надзор – это система, которую использует правительство для обеспечения стабильности финансовой системы, ее целостности и надежности. В целях эффективности банковского надзора органы надзора должны иметь перед собой четкие задачи, которые должны хорошо осознаваться всеми разработчиками экономической политики, а также органами, на которые возложена ответственность по надзору за деятельностью банков.
Работники органов надзора заботятся, главным образом, о состоянии банковской системы в целом, в то же время предотвращение кризиса или банкротства отдельного банка – лучший путь достижения этой цели. Интересы вкладчиков нуждаются в защите по той причине, что вкладчики не располагают информацией, а также, возможностью самостоятельно оценивать степень риска, существующую в банках. Другой потенциальной задачей банковского надзора является содействие развитию конкуренции внутри банковского сектора, и, таким образом, предотвращение крупных концентраций экономической власти. Ещё одна задача банковского надзора – содействовать повышению эффективности работы банковского сектора, и, применению единых подходов ко всем клиентам при совершении кредитных операций.
Независимо от того, какие задачи были поставлены перед банковским надзором, очень важно, чтобы лица, определяющие экономическую политику, четко осознавали и разделяли эти задачи. Пользуясь термином «Банковский надзор», следует понимать, что понятие надзора, как правило, должно относиться ко всем финансовым учреждениям. Для целей банковского надзора, под финансовым учреждением надо понимать любое учреждение, которое принимает вклады у населения и использует эти вклады для выдачи ссуд и осуществления инвестиций на свой риск. Такая формулировка общепринята в банковском деле и служит для определения понятий «Банковское дело», исходя из этой формулировки, банковское законодательство может охватывать вопросы надзора за деятельностью не только банков, но и других финансовых учреждений. Несмотря на то, что подход к надзору всех типов финансовых учреждений, совершающих банковские операции, в целом одинаков, определенные требования, как, например, по адекватности капитала и ликвидности активов, могут различаться в зависимости от типа учреждения.
Несмотря на то, что во многих развивающихся странах существовала и ранее некая форма надзора или контроля за деятельностью банков, по большей части это осуществлялось в социально-экономических целях. Эти цели иногда отличаются от так называемого разумного банковского надзора. Для банковского дела в странах с централизованной экономикой, а также с централизованным управлением характерны общие социально-экономические цели. Главным методом достижения этих целей является направление средств в приоритетные секторы экономики. Такое распределение кредитов ставит во главу кредитование приоритетных секторов экономики, а не анализ кредитоспособности заемщика. Социально-экономические цели приводят к такому регулированию, которое обязывает банки предоставлять в виде кредитов определенный процент своих средств привилегированным секторам или отраслям промышленности. Другим таким примером могут служить требования, предъявляемые к банкам, по открытию своих филиалов в сельской местности, даже если это нерентабельным. Разумный банковский надзор должен базироваться на соответствующем регулировании, то есть на системе законодательных и нормативных актов, инструкций и директив органов надзора. Их назначение – обеспечивать стабильность деятельности отдельных банков и всей системы.
Работникам органов надзора важно не только осознавать разницу между системой банковского управления, осуществляемой в социально-экономических целях и разумным банковским надзором, но также необходимо понимать, что их задачи надзора с двух вышеперечисленных позиций могут вступать между собой в конфликт. Ярким примером такого конфликта являются предъявляемые требования по целевому кредитованию. Например, 20 % всех ссуд банка должны быть направлены в сельское хозяйство. Для выполнения данных требований, банк, возможно, будет вынужден предоставить ссуды низкого кредитного качества, и, таким образом, связанные с большим риском. Такие действия ослабят финансовое состояние банка и, следовательно, выступят в противоречие с разумным банковским надзором.
Суммируя вышесказанное, следует отметить, что эффективность банковского надзора зависит от того, насколько четко определены его задачи в части разумного банковского надзора, которые как осознаются, так и разделяются разработчиками экономической политики. Кроме этого, система банковского надзора не должна подвергаться риску возникновения конфликтных ситуаций, которые могут проистекать в результате учета социально-экономических целей.
Важно понимать, что необходимость существования эффективной системы разумного банковского надзора, в действительности, возрастает, когда происходит освобождение банковского сектора от государственной регламентации и проводится лицензирование новых банков. Банковский сектор, находящийся под контролем государства, имеет следующие характеристики:
• ограниченная конкуренция между малым числом банков при доминировании одного крупного банка;
• высокий уровень правительственного контроля над банками по праву собственности, а также через установление процентных ставок и банковских комиссионных платежей;
• крайне ограниченный спектр финансовых услуг, причем особое значение придается кредитам, направляемым в приоритетные секторы экономики.
Когда принимаются шаги по созданию автономного банковского сектора, т. е. свободного от государственного вмешательства, происходят следующие изменения:
• происходит лицензирование большего числа банков, частично с целью создания конкуренции внутри банковской системы;
• банки имеют свой собственный капитал, рентабельно ведут банковские операции без поддержки или субсидий правительства и приводят свою деятельность расчетливым образом;
• банкам постепенно разрешается устанавливать собственные процентные ставки и комиссионные платежи в соответствии с изменениями конъюнктуры рынка и основанные на конкуренции, а не установленные по решению правительства;
• поощряется стремление банков предлагать новые виды финансовых услуг для удовлетворения особых потребностей растущей экономики.
Суждения об ограниченном влиянии банковского надзора на экономическое развитие являются достаточно распространенным явлением и опираются на то, что банковский надзор является внутрикорпоративной деятельностью банковского сектора и проблемы его развития должны ограничиваться регулированием взаимодействия надзорного органа и кредитных учреждений. Подобный подход противоречит реализации основной задаче банковского надзора, направленной на формирование финансово-устойчивой банковской системы, содействующей решению проблем макроэкономической стабилизации и экономического роста. Таким образом, необходимость банковского надзора со стороны государства обусловлена системой рыночных отношений, в которой нет естественного эффективного механизма, при котором банки по собственной воли снижали бы риск связанный с получением дохода, используя средства депонированные населением.
На макроэкономическом уровне система банковского надзора является инструментом денежно-кредитной политики государства, направляющего деятельность банков второго уровня и других финансовых учреждений в соответствии с целями и задачами денежно-кредитной политики государства. Обеспечивая по единым правилам надежное функционирование банков и банковской системы, банковский надзор тем самым содействует экономическому росту. Не случайно банковский надзор в развитых странах развивался в ответ на финансовые кризисы, экономическую нестабильность.
Международные базовые стандарты банковского надзора направлены на реализацию положений экономической политики государства путем:
• формирования финансово надежной банковской системы и предотвращение системного финансового кризиса (пример России, Японии и других государств);
• регулирования предложения денег посредством мультипликации денег банками, влияющего на инфляционные процессы;
• содействия переливу банковского капитала в другие сектора экономики.
Методология эффективного надзора всей банковской системы на макроуровне реализуется в стабилизации инфляционных процессов и устойчивом развитии денежных рынков.
На микроэкономическом уровне задачи банковского надзора независимо от развитости банковской системы, направлены на:
• применение единых подходов и принципов регулирования деятельностью банков второго уровня в целях поддержания финансовой надежности банковской деятельности;
• защиту интересов вкладчиков, помещающих свои средства в банки и укрепление доверия к банковской системе;
• развитие здоровой конкуренции внутри банковского сектора и предотвращению крупной концентрации финансовой власти;
• институциональном развитии национальной банковской системы.
Эффективность такого надзорного подхода на микроуровне находит свою реализацию в укреплении финансовой надежности банковской системы и стимулов накопления денежных ресурсов в банках, что обеспечивается выполнением ряда основных принципов:
• первое, обеспечить покрытие банковских рисков собственными средствами банков, что соответствует рыночному критерию распределения ресурсов по принципу «риск-доходность».
Сложившееся соотношение резервов и капитала, которое у российских банков составляет после системного финансового кризиса 53%, у казахстанских банков – 85% нацеливает на необходимость резервирования всех банковских рисков (включая риск размещения активов в ценные бумаги), в том числе на консолидированной основе;
• второе, политика единых и обязательных пруденциальных нормативов объективно формирует конкурентную среду в банковском секторе по привлечению средств и размещению банковских активов;
• третье, единые принципы пруденциального регулирования и надзора закладывают развитие низкорискового распределения банковских ресурсов на основе их гарантированного страхования в процессе кредитной кооперации, расширения синдицированного кредитования крупных инвестиционных проектов привлечения, финансового взаимодействия банков и других небанковских финансовых учреждений;
• четвертое, надзорное регулирование банковской деятельности ставит заслон необоснованным кредитным рискам, вызванным недостаточной реструктуризацией заемщиков реального сектора экономики.
Методы банковского надзора обеспечивают единство действия инструментов денежно-кредитной политики по одним нормативно-регуляторным принципам, по единой методологией регулирования (системное наблюдение-мониторинг и выявление отклонений в деятельности банков, детальное инспектирование, принятие решений по предупреждению ведущих к банкротству банковских рисков). Реализация принципов эффективного банковского надзора по существу является инструментом проведения денежно-кредитного регулирования. Если механизм банковского надзора слаб, то выполнение задач денежно-кредитной политики не выполнимо банками второго уровня и банковской системой в целом.
Банковский надзор призван содействовать укреплению эффективной и конкурентной банковской системы, которая должна чётко реагировать на потребности общества в качественных финансовых услугах, предоставляемых по разумной цене. Необходимо признать, что существует определённый компромисс между уровнем защиты, предоставляемой банковским надзором, и затратами на финансовое посредничество. Чем ниже рисковый порог банков и всей финансовой системы, тем более агрессивным и затратным будет банковский надзор, что, в конечном счете, отрицательно скажется на инновациях и распределении ресурсов.
Банковский надзор не может и не должен предоставлять гарантию того, что банки не обанкротятся. В рыночной экономике банкротство является частью процесса рисковых операций. Однако вопрос о том, каким образом решается, проблема банкротства и как распределяются убытки – это в значительной мере вопрос политического характера, напрямую связанный с процессом принятия решений относительно того, следует ли, – а если да, то до какой степени – использовать государственные средства для поддержки банковской системы. Вопросы такого рода нельзя всегда оставлять целиком на усмотрение надзорных органов; однако, банковский надзор должен располагать адекватными мерами по решению тех трудностей, с которыми сталкиваются проблемные банки.

1.2 Виды и методы банковского надзора.

Контроль и надзор за банками можно подразделить на международный, государственный, аудиторский и акционерный.
Международный контроль над банками осуществляют Мировой банк, Международный валютный фонд, Европейский Банк Реконструкции и Развития и др. Они, оказывая финансовую и техническую помощь республике в переводе экономики на рыночные рельсы, предъявляют определённые требования и условия, например снижение инфляции в стране до определённого предела, учёт их рекомендаций по банковской реформе и т. д. При этом, они контролируют не только развитие экономической ситуации в стране, но и работу банковской системы и деятельность отдельных банков.
Государственный контроль бывает вневедомственным и внутриведомственным.
Вневедомственный контроль над банками осуществляют структуры финансовой полиции, налоговая инспекция, правоохранительные органы и т.д. Они проверяют деятельность банков по направлениям в соответствии с их полномочиями.
Внутриведомственный контроль и надзор за деятельностью банков осуществлял верхний уровень банковской системы – Национальный Банк, в основном через Департамент финансового надзора. В соответствии с законом Республики Казахстан "О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций" полномочия в части осуществления государственного регулирования и надзора финансового рынка с 01.01.2004 года переданы вновь созданному уполномоченному органу - Агентству РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.
Аудиторский контроль осуществляют специальные и независимые аудиторские учреждения, контрольные палаты, ассоциации. Аудит представляет собой форму независимого, нейтрального контроля над деятельностью банков, он бывает внешним и внутренним.
Внешний аудит банковской деятельности ведётся на договорной платной основе специализированными независимыми аудиторскими организациями или независимыми частными аудиторами на основе лицензии Нацбанка на проведение аудиторской проверки банковской деятельности. Аудиторская проверка проводится с точки зрения своевременности, полноты и точности отражения проведённых банковских операций в учёте и отчётности, их соответствия требованиям Закона о банках, действующего законодательства и нормативных актов Нацбанка, общим условиям их проведения, а также внутренним правилам банка.
Внутренний аудит представляет собой форму управленческого контроля, для осуществления которого в банке создаётся специальный отдел внутреннего контроля. Основными его обязанностями являются контроль над правильностью реализации подразделениями указаний руководства, выявление узких мест в деятельности банка и его отдельных служб, проверка и обеспечение безопасности хранения материальных и финансовых ценностей и др.
Контроль акционеров за деятельностью банка ведётся в нескольких формах: контроль наблюдательного совета за деятельностью правления; контроль ревизионной комиссии; контроль акционеров. Акционеры имеют право на прямой контроль над деятельностью банка, заключающийся в получении необходимой информации от руководства банка о результатах его деятельности за истёкший год, об итогах контроля они информируют собрание акционеров.
Существует несколько различных методов осуществления надзора за банковскими учреждениями в процессе их работы. Основными методами банковского надзора являются методы основанные:
• на выездном инспектировании банков сотрудниками органов банковского надзора;
• на анализе материалов внешнего аудита банка;
• на использовании материалов, как собственного выездного инспектирования, так и внешнего аудита;
• на установлении жестких требований к публичной отчетности, так называемая метод «рыночной дисциплины».
Банковский надзор в Италии, Франции, Японии и США полагается в основном на выездное инспектирование банков. Задачи выездного инспектирования в этих странах примерно одинаковые: оценка адекватности капитала, качества активов, качества менеджмента, уровень доходности и ликвидность. Инспекторы при проведении выездного инспектирования изучают внутрибанковскую документацию, проводят встречи с персоналом банка для того, чтобы получить более широкое представление о системе проведения операций и управления. Также они изучают материалы внутреннего и внешнего аудита. Обобщая полученную информацию, они оценивают общее состояние финансово-кредитного учреждения. При оценке учреждения в этих странах используется структурированная рейтинговая система.
Частью функций выездного инспектирования является обсуждение выявленных проблем с руководством банка, оценка путей их разрешения и оценка степени осознания руководством банка определенных рисков.
Частота выездного инспектирования в этих странах варьируется. В США комплексное выездное инспектирование проводится каждые 12-18 месяцев. В Японии комплексные выездные проверки проводятся Министерством финансов и Банком Японии один раз в два года. В Италии выездное инспектирование банков проводится еще реже, один раз в шесть или семь лет. Во Франции частота зависит от размера и состояния банковского учреждения, так небольшие банки проверяются один раз в четыре или пять лет, банки, имеющие нестабильное состояние могут проверяться ежегодно. Большие банки, обычно, проверяются ежегодно или один раз в два года, хотя при этом инспекторы фокусируют свое внимание на вопросах резервирования и рыночных рисков.
Для этих четырех стран характерно, что выездное инспектирование обязательно проводится при выявлении значительных проблем.
Существует также концепция надзора, когда органы надзора руководствуются информацией внешних аудиторов и проводят выездное инспектирование только в особых случаях по узкому кругу вопросов. При таком надзоре от банков требуется проведение аудита один раз в полгода или раз в году. В некоторых случаях инспекторы проводят встречи с аудиторами или руководством банка. Такой способ ведения надзора подразумевает, что аудиторы при обнаружении серьезных проблем у банка или нарушении им банковского законодательства, немедленно проинформируют органы надзора.
Учитывая важность аудита при таком методе надзора, органы надзора должны иметь возможность влиять на выбор аудиторов банком. Обычно банк имеет возможность выбирать аудитора из списка утвержденного органами надзора и информировать их при смене аудитора. Во всяком случае, органы надзора имеют возможность отстранить аудиторов или аннулировать результаты аудита в том случае, если они считают работу выполненную аудиторами неудовлетворительной.
Представителями такого метода надзора являются Великобритания и Германия. Великобритания вообще не имеет инспекторов, работающих на постоянной основе, однако, Банк Англии обязательно проводит периодическое выездное инспектирование банков с целью оценить определенные сферы деятельности банка или возникшие проблемы. В Германии органы надзора уполномочены проводить выездное инспектирование банков. Однако проводят его крайне редко, в основном, работая с материалами внешних аудиторов.
Еще одной важной особенностью банковского надзора в Англии и Германии является то, что они проводят выездное инспектирование также для того, чтобы оценить и утвердить систему внутреннего контроля и аудита в банковском учреждении. Основной задачей, возлагаемой на внутрибанковский контроль надзорными органами в этих странах, является расчет необходимого уровня капитала в зависимости от рисков, которые несет банк при осуществлении своей деятельности.
Канада пытается использовать одновременно два вышеперечисленных способа надзора. Органы надзора проводят ежегодное выездное инспектирование банковских учреждений, однако, оставляют более детальную проверку операций внешним аудиторам. Обычно банковский надзор Канады привлекает кредитных специалистов для проверки кредитных дел, а также по необходимости привлекаются специалисты в других областях.
Надзор в Соединенных Штатах Америки имеет усложненную структуру, связанную со сложностью получения права на ведение финансово-кредитных операций. В США надзорные функции исполняют несколько официальных агентств, включая Офис валютного контроля (Office of the Controller of the Currency), Федеральную корпорацию страхования депозитов (Federal Deposit Insurance Corporation), Федеральный резервный банк (The Federal Reserve) и Правительства штатов. Несмотря на то, что существуют определенные различия в методах и технике проведения надзора различными агентствами, в принципе они не сильно отличаются друг от друга. Более того, агентства консультируют друг друга и стараются работать в составе межагентских рабочих групп. Федеральные агентства при этом стараются скоординировать их работу и требования. Кроме всего прочего в 1994 году законодательство потребовало от них к 1996 году разработать стандарты для совместных проверок.
Во время проведения выездного инспектирования инспекторы тщательно оценивают банк в различных рискованных сферах банковской деятельности, на основе чего затем выставляют общую оценку состояния банка. Компоненты этой оценки различаются в зависимости от типа финансового учреждения: банк, банковская холдинговая компания, отделение иностранного банка, депозитный банк. Однако в каждом случае оценка показывает, насколько необходимым является частый контроль над данным учреждением.
Несмотря на то, что выездное инспектирование является важной и неотъемлемой частью банковского надзора, оно может дать только фотографию ситуации в банке. Для того чтобы получить динамичную картину состояния банка между выездными проверками органы надзора полагаются на регулярную статистическую отчетность, а также на безвыездной надзор и мониторинг. Так, каждый квартал банк предоставляет расширенный отчет, в котором отражает информацию о структуре и сроках погашения активов, пассивов, а также об источниках доходов и расходах. Отчет включает в себя информацию о проблемных и неработающих активах, о внебалансовых операциях и условных обязательствах.
Благодаря такому отчету, а также другим регулярным отчетам, таким, как, например, отчет об управлении рисками, банковский надзор имеет доступ к обширной информации, которая позволяет проводить непрерывный безвыездной анализ и мониторинг динамики финансового состояния банка. Такой мониторинг и анализ позволяет, органам надзора, определить с какими проблемами может столкнуться данное учреждение в ближайшем будущем. Также такой надзор позволяет видеть общие негативные тенденции банковской системы и принять меры по предотвращению критических ситуаций.
Обычно органы банковского надзора в США совмещают безвыездной надзор и регулярные встречи с руководством банка, так как процесс банковского надзора – это взаимодействие и сотрудничество органов надзора и руководства банка, хотя могут быть приняты и принудительные меры в том случае, если это будет необходимо. Регулярные встречи позволяют обмениваться мнениями, опытом, информацией о проблемах банка и путях их решения, что является важным для поддержания необходимого уровня взаимопонимания.
Естественно, что в случае ухудшения ситуации в банке банковский надзор над этим учреждением становиться более интенсивным. Органы надзора требуют в этом случае предоставления дополнительной ежемесячной, еженедельной или даже детальной ежедневной информации по интересующим их вопросам. Встречи с руководством банка также становятся более частыми. При наличии значительных проблем у банка от него требуют предоставления бизнес-плана или программы оздоровления для решения своих проблем.
В случае если финансовое положение банка продолжает ухудшаться, банковский надзор может рекомендовать или требовать проведения более жестких и неприятных исправительных мероприятий.
Метод банковского надзора, полагающийся на публичность работы банковского учреждения, приемлем только в определенных условиях. Этот метод банковского надзора имеет два названия: «публичной отчетности» или «рыночной дисциплины». Эти названия подразумевают, что жесткие требования к обязательному опубликованию определенной информации о работе банка приводит к рыночной самодисциплине участников рынка. Примером использования данного метода надзора является Новая Зеландия. Надзорные органы рассчитывают на то, что требования к публичности детализированной информации о финансовом состоянии банка, будут стимулировать руководство банка благоразумно принимать риски, обеспечивая надежную работу банковского учреждения.
Банковский надзор снял большинство ограничений для банков, за исключением уровня адекватности капитала и лимитов по кредитованию инсайдеров. Вместо этого надзорные органы законодательно ввели повышенные требования к публичной отчетности банков. Банки должны ежеквартально публиковать детальную информацию о финансовом состоянии банка, включая информацию о качестве активов, об обеспечении кредитов, о концентрации кредитных рисков, рыночных рисках, адекватности капитала, правлении банка. Публикуемая информация должна быть подписана правлением банка, для того чтобы подтвердить ее достоверность.
Однако органы надзора проводят ежегодные встречи с руководством банков, а также установили законодательное требование о проверке банка внешним аудитом два раза в год.
Новая Зеландия перешла на такой метод в 1996 году. Поэтому говорить о ее надежности еще трудно. При этом необходимо помнить о специфичности банковской системы Новой Зеландии, так как все крупные банки в Новой Зеландии находятся в иностранном владении, и их деятельность, включая иностранные отделения, является предметом надзора в стране, где эти банки зарегистрированы.
После рассмотрения существующих методов надзора необходимо помнить, что они не являются идеальными и не гарантируют абсолютную надежность банковского учреждения и банковской системы в целом. Органы надзора ни в одной из стран не признают свой надзор идеальным. Тем более, учитывая темпы развития, как банковской индустрии, так и сопряженных с ней областей, можно говорить о том, что система банковского надзора также находится в состоянии непрерывного развития.
1.3 Основные принципы и современные тенденции организации банковского надзора в различных финансовых системах

За последнее время произошли значительные сдвиги в акцентах банковского надзора от практики детального инспектирования операций банка к инспектированию, направленному на оценку банковских рисков и внутрибанковских процедур их проведения. Так как банковский бизнес становится все более сложным, инспекторы все больше должны полагаться на оценку внутрибанковских процедур управления банковскими рисками, а также на качество организации системы внутреннего аудита и контроля. Эти сдвиги имели следующие значительные последствия. Во-первых, увеличение роли руководства банка, так как оно является «первой линией обороны» и несет на себе полную ответственность за обеспечение надежности банковского учреждения. Это приобретает особую важность в современном высотехнологическом мире, когда риски и связанные с ними потери могут распространяться очень быстро. В тоже время инспекторы в вопросе детального контроля над проведением операций, в связи со значительным их объемом, должны в большей степени полагаться на внешний и внутренний аудит. Такие тенденции становятся все более характерными даже для тех стран, которые в надзоре используют метод выездного инспектирования.
Вторая тенденция в банковском надзоре – это увеличение роли публичности банковской отчетности. Органы надзора в странах большой семерки поощряют большую публичность банковской деятельности, в особенности. Это касается информации о подверженности банков тем или иным рискам, а также деятельности руководства.
Третья тенденция, охватившая банковский надзор во всех органах и различных странах - это расширение практики применения общих стандартов и требований в международном масштабе. Наиболее известный пример - это Базельское соглашение по капиталу 1988 года, которое установило минимальные требования к уровню капитала банка, которые были, затем одобрены во множестве стран. Однако практика применения общих требований не может быть использована в полном масштабе, в связи с различиями в законодательных системах, экономическом устройстве и системах бухгалтерского учета.
Таким образом, защита интересов вкладчиков путем обеспечения надежности работы банковских учреждений заключается в непрерывном всеобъемлющем процессе надзора с использованием разнообразных форм и методов надзора за деятельностью банков, начиная с тщательного изучения соответствующих материалов при их регистрации. Успех этого процесса определяется способностью органов банковского надзора следить за изменением ситуации в финансовом секторе и принимать разумные меры по поддержанию банков в сложных ситуациях, при этом, не допуская снижения уровня платежеспособности банков ниже уровня, необходимого для выполнения всех его обязательств.
Базельским комитет является комитетом органов банковского надзора, основанный в 1975 году председателями Центральных банков развитых стран: Бельгии, Канады, Франции, Германии, Италии, Люксембурга, Нидерланд, Швеции, Швейцарии, Великобритании и США. Он объединяет более 130 государств, штаб-квартира организации находится в Базеле (Швейцария). Базельским комитетом приняты документы ''Основные принципы эффективного банковского обслуживания'', ''Требования адекватности капитала'', базисный документ адекватности капитала ''Международная конвенция стандартов и оценки капитала''. Страны-участницы Базельского комитета объединены по региональному принципу. Его региональные группы: Арабский комитет по банковскому надзору, Карибская группа по банковскому надзору, Ассоциация стран Латинской Америки и Карибского бассейна, Группа Восточной и Южной Африки, Группа стран Восточной и Центральной Европы, Комитет Совета по взаимопомощи стран Персидского залива, Оффшорная группа по банковскому надзору, Региональный комитет по банковскому надзору стран Центральной Азии и Закавказья, Комитет по банковскому надзору Восточной и Центральной Африки. Необходимость усиления надзора за банками является первоочередной задачей, поскольку известно, что слабости банковских систем были главной причиной появления финансовых кризисов во многих странах в последнее десятилетие. Поскольку возникающие банковские кризисы отрицательно сказываются на экономике многих развитых и развивающихся странах, тщательный мониторинг банковских систем становится все более значимым и обязывающим для надзорных органов. Поэтому в целях предотвращения негативного влияния кризисов как развитым, так и развивающимся странам настоятельно рекомендуется принять и внедрять Основные принципы эффективного банковского надзора.
И хотя Основные принципы не являются законодательным актом, их соблюдение свидетельствует об эффективности банковского надзора и стабильности банковской системы страны, что в свою очередь обеспечит ее признание мировым сообществом, результатом которого является возможность осуществления казахстанскими банками международной банковской деятельности и привлекательность отечественных финансовых институтов для иностранных инвесторов.
Проведение финансовых реформ и улучшение системы банковского надзора требуют приложения широкомасштабных и интенсивных усилий в течение длительного периода времени. Тем не менее, по мнению Базельского комитета в качестве безотлагательных мер национальные органы банковского надзора должны убеждать официальные органы оказывать полную поддержку всем необходимым мерам по укреплению устойчивости финансового сектора, включая внедрение Основных принципов.
Эффективность банковского надзора заложена как бы в его ключевых принципах, представляющих перечень надзорных директив и условий его осуществления.
Базельские принципы служат базовым документом и представляют минимальные требования и в некоторых случаях требуют дополнения другими мерами, которые соответствуют конкретным условиям и характерным рискам, существующим в финансовой сфере стран. Достижения соответствия Базельским принципам каждой страной осуществляются в процессе достижения финансовой стабильности в отдельно взятой стране и в разных странах с разной скоростью.
Затраты на регулятивное регулирование во всех странах признаны достаточно высокими, но убытки, понесенные в результате неэффективного надзора, оказываются неизмеримо выше.
Необходимость повышения эффективности осуществляемого Национальным Банком надзора за деятельностью банков второго уровня и обеспечение соответствия его общепринятым международным стандартам путем введения консолидированного надзора являлось одной из основных причин принятия Закона Республики Казахстан ''О внесении дополнений и изменений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам банковской деятельности''. Консолидированный надзор является для Казахстана принципиально новым направлением дальнейшего развития системы банковского надзора. Понятие консолидированного надзора закреплено в 25 Основных принципах Базельского комитета по банковскому надзору.
Национальный Банк, а с 01.01 2004 года АФН, являясь уполномоченным органом, осуществляющим надзор за деятельностью банков на территории РК, входит в состав Региональной Группы Государств Закавказья и Центральной Азии Базельского комитета по Банковскому Надзору, созданной 25 октября 1995 года, и соответственно, принимает обязательства по соблюдению Основных принципов и норм эффективного банковского надзора (таблица 1)

Таблица 1 – Ключевые принципы банковского надзора

Принципы Содержание
Принцип 1
«Условия, необходимые для эффективного банковского надзора» Необходимые ресурсы, ответственность, оперативная и политическая независимость, поддерживающее банковское законодательство, конфиденциальность и возможность обмена информацией с надзорными органами других стран.
Принципы 2-5 «Лицензирование и структура» Регулирующие процесс лицензирования в соответствии с Законом о банках и банковской деятельности.
Принципы 6-15
«Пруденциальные требование и пруденциальное регулирование» Пруденциальное регулирование и требования (достаточность капитала, рыночный риск, управление риском, внутренний контроль и др.).
Принципы 16-20
«Методики текущего банковского регулирования Методы текущего банковского надзора.
Принцип 21
«Требования по представлению информации» Бухгалтерские стандарты, рамки и частота предоставления информации, ее конфиденциальности, регулярное опубликование информации о финансовом состоянии банка (открытость).
Принцип 22
«Полномочия надзорных инстанций» Органы банковского надзора располагают адекватными возможностями воздействия (корректирующие меры, отзыв лицензии) на банки, не соблюдающие принципы 6-21.
Принципы 23-25 «Международные банковские операции» Рекомендации, устраняющие препятствия трансграничных банковских операций.
в том числе: принцип 23 Глобальный совокупный надзор за своими банковскими организациями (иностранные филиалы, совместные предприятия, дочерние учреждения).
Принцип 24 Контакты и обмен информацией с надзорными органами принимающей страны.
Принцип 25 Контакты и обмен информацией с надзорными органами страны происхождения.


Условия, необходимые для эффективного
банковского надзора

1. Эффективная система банковского надзора предполагает, что
каждый орган, осуществляющий надзор за банковской деятельностью,
должен иметь четко сформулированные задачи и обязанности. Каждый такой орган должен располагать оперативной самостоятельностью и соответствующей материальной базой. Необходима также адекватная юридическая база банковского надзора, включающая регулирование процедуры получения разрешения на банковскую деятельность и последующий надзор за ней; полномочия на выявление соответствия деятельности поднадзорной организации требованиям законодательства, а также аспекты безопасности и устойчивости банков, правовую защиту субъектов надзора. Необходимы также механизмы обмена информацией между надзорными органами и обеспечения конфиденциальности такой
информации.

Лицензирование и структура требований

2. Следует четко определить разрешенные виды деятельности
организаций, требующие лицензирования и надзора над ними как над банками. Следует контролировать, насколько это возможно, правомерность использования в названиях организаций слова "банк".
3. Орган, выдающий лицензии, должен иметь право устанавливать
определенные критерии и не принимать заявки на лицензирование
учреждений, не соответствующих набору этих стандартных требований. Процесс лицензирования должен включать как минимум оценку структуры отношений собственности в банке, данных о профессиональном соответствии директоров и старших менеджеров, оперативного финансового плана, структуры внутреннего контроля, финансового состояния банка, включая собственные средства банка. В случае, если предполагаемым владельцем или материнской компанией является иностранный банк, необходимо предварительное согласие надзорного органа страны его местонахождения.
4. Органы банковского надзора должны иметь право рассматривать и
в случае необходимости отклонять предложения о передаче значительных долей участия или контроля в существующих банках третьим лицам.
5. Органы банковского надзора должны иметь полномочия
устанавливать критерии для переоценки приобретений или инвестиций, сделанных банком, и убеждаться в том, что дочерние и зависимые структуры не создают для банка чрезмерных рисков не препятствуют, осуществлению эффективного надзора за его деятельностью.
6. Органы банковского надзора должны определять соответствие
требованиям по достаточности капитала для всех банков. Эти требования должны соответствовать уровню рисков, которые банк принимает на себя, а также определять конкретные составляющие капитала, принимая во внимание ее способность покрывать возможные потери. Для банков,
совершающих транснациональные операции, эти данные должны быть не ниже установленных Базельским соглашением по капиталу и поправками к нему.
7. Неотъемлемой частью любой системы надзора является независимая проверка политики, оперативной деятельности банка и применяемых им процедур, связанных с предоставлением кредитов и инвестированием, а также текущего управления кредитным и инвестиционным портфелями.
8. Органы банковского надзора должны быть удовлетворены в случае, если банк разработал и придерживается адекватной политики, соответствующей практике и методике оценки качества активов, а также обеспечения резервов на покрытие потерь по ссудам.
9. Органы банковского надзора должны быть удовлетворены при
наличии в банке адекватной информационной системы, позволяющей
руководству определять группы связанных друг с другом кредиторов и заемщиков. Органы банковского надзора должны определять пределы допустимой концентрации заемных средств у одного заемщика или группы связанных заемщиков.
10. В целях предотвращения злоупотреблений при кредитовании связанных заемщиков органы банковского надзора должны требовать, чтобы банки выдавали такие кредиты на одинаковых для всех основаниях и могли эффективно контролировать их, а также предпринимать другие необходимые меры с целью контроля и минимизации рисков.
11. Органы банковского надзора должны быть удовлетворены, если у
банка выработана адекватная политика и методика определения,
отслеживания и контроля странового риска и риска, возникающего при переводе средств из страны в страну при осуществлении международного кредитования и международной инвестиционной деятельности, а также политика поддержания резервов для покрытия возможных потерь по таким рискам.
12. Органы банковского надзора должны быть удовлетворены при
наличии у банка систем для точной оценки, наблюдения и контроля
рисков, связанных с колебаниями рыночных цен и котировок. Они должны иметь полномочия по установлению для таких рисков определенных лимитов и определенного обеспечения капиталом.
13. Органы банковского надзора должны быть удовлетворены, если в
банке действует система, охватывающая управление всеми принятыми банком рисками (в том числе при участии совета директоров и высшего руководства), которая позволяет также определять, измерять, вести мониторинг м контролировать все прочие существенные риски и, если это возможно, создавать обеспечение на случай потерь по ним.
14. Органы банковского надзора должны потребовать, чтобы в банках
существовала система внутреннего контроля, соответствующая характеру и масштабу проводимых банком операций. В этой системе должны быть четко определены делегированные полномочия и ответственность; разделены функции, связанные с управлением банком, пополнением его резервов, составлением финансовой отчетности по активам и пассивам, согласованием этих процедур, слежением за сохранностью активов, надлежащим независимым внутренним или внешним аудитом, а также с соответствующими функциями по проверке соблюдения правил такого контроля и применяемых законов и норм банковского регулирования.
15. Органы банковского надзора должны требовать, чтобы у банков
была выработана политика, практика и методы работы, включая строго выполняемое правило иметь дело только с проверенными клиентами, что должно способствовать повышению этических и профессиональных стандартов в финансовом секторе и предотвращать преднамеренное или непреднамеренное использование банка криминальными элементами.

Методы текущего банковского надзора

16. Эффективная система банковского надзора должна включать как внешнее наблюдение за деятельностью банка, так и проверки банков и внешний аудит.
17. Органы банковского надзора должны поддерживать регулярные
контакты с руководством банков и глубоко понимать природу операций, осуществляемых этими институтами,
18. Органы банковского надзора должны обладать средствами сбора,
проверки и анализа пруденциальных отчетов и статистической информации, поступающей от банков по отдельным вопросам, а также общего характера.
19. Органы банковского надзора должны иметь возможность
независимой проверки получаемой информации путем проверки банков на местах или проведения внешнего аудита.
20. Неотъемлемым элементом банковского надзора является наличие у органов надзора возможности осуществлять надзорные функции в отношении банковских групп на консолидированной основе.

Требования по представлению информации

21. Органы банковского надзора должны иметь возможность
проверять, ведется ли в банке бухгалтерский учет в соответствии с
установленными правилами и методикой, позволяющей органу надзора получать достоверную информацию о финансовом положении банка и его прибыльности, а также регулярные публикации банком своей финансовой отчетности, адекватно отражающей его финансовое положение.

Полномочия надзорных инстанций

22. Органы банковского надзора должны иметь в своем распоряжении адекватные инструменты для того, чтобы время от времени вносить коррективы в случае несоответствия деятельности банков пруденциальным требованиям (таким, как норма достаточности капитала), когда нарушаются правила регулирования банковской деятельности или создается угроза интересам вкладчиков любым другим путем. При экстремальных обстоятельствах органы надзора должны иметь возможность аннулировать лицензию на осуществление банковской деятельности или рекомендовать это сделать соответствующей инстанции.

Международные банковские операции

23. Органы банковского надзора должны практиковать надзор в
глобальном масштабе за банковскими учреждениями, осуществляющими международные банковские операции, проводя соответствующий мониторинг и применяя пруденциальные нормы ко всем аспектам операций, проводимых этими банковскими учреждениями в любой стране, и в первую очередь – их зарубежными филиалами, совместными предприятиями и дочерними банками.
24. Ключевым компонентом глобального надзора является поддержание контактов и информационный обмен с другими органами надзора, имеющими отношение к поднадзорным банкам, особенно с органами надзора той страны, на территории которой зарегистрированы подобные банки.
25. Органы банковского надзора должны требовать, чтобы операции,
осуществляемые иностранными банками в данной стране, соответствовали национальным стандартам. Надзорные органы должны иметь полномочия по предоставлению надзорным органам страны местонахождения штаб-квартиры банка информации, необходимой им для осуществления надзора за деятельностью данного банка в целом, включая его зарубежные подразделения.


Осуществление эффективного консолидированного надзора непосредственно связано с необходимостью получения уполномоченным органом по надзору разнообразной информации. В частности, двадцатым принципом эффективного банковского надзора определено, что важным элементом банковского регулирования является способность уполномоченных надзорных органов осуществлять надзор за банковской группой на консолидированной основе. При этом в качестве основных критериев данного принципа определены следующие требования:
• надзорному органу должна быть известна вся структура банковских организаций (т.е. банка и его дочерних отделений) или групп и деятельности всех важных частей этих групп, включая те, надзор за которыми непосредственно осуществляется другими ведомствами;
• надзорный орган должен располагать механизмом оценки рисков, которым могут подвергнуться банк или банковская группа при осуществлении ими небанковской деятельности;
• надзорный орган должен быть наделен законодательно закрепленными полномочиями, проверять все направления деятельности банка, независимо от того, осуществляется ли эта деятельность прямо (в т.ч. деятельность зарубежных отделений) или косвенно через дочерние предприятия или филиалы банка;
• законами или регулирующими правилами должно быть установлено, что надзорный орган имеет полномочия устанавливать для банка пруденциальные нормативы на консолидированной основе;
• надзорный орган должен иметь полномочия ограничивать деятельность консолидированной банковской группы и зарубежных отделений.
Кроме того, надзорный орган должен иметь полномочия проверять деятельность дочерних компаний и компаний, аффилиированных с дочерними компаниями, использовать эти полномочия на практике для определения безопасности и устойчивости банка, а также предпринимать корректирующие действия в отношении дочерних компаний и небанковских филиалов по проблемным вопросам, которые могли бы оказать воздействие на безопасность и надежность банка.
Таким образом, указанные в законопроекте изменения и дополнения необходимы для эффективного выполнения Национальным Банком функций по защите интересов кредиторов и вкладчиков банков и обеспечению стабильности банковской системы, а также возможности выявления нарушений банками второго уровня требований действующего законодательства.
В январе 2001 года Базельский комитет по банковскому надзору опубликовал проект ''Нового Базельского соглашения по капиталу'' взамен действующего ныне ''Соглашения по капиталу 1988 года''. Базельский комитет работал над новым вариантом соглашения по капиталу с 1998 года. Первый вариант был подготовлен в июне 1999 года. Новая структура достаточности капитала предусматривает более тесную увязку регуляторных требований по капиталу с сопутствующим риском, а также дает банкам и банковским надзорным органам несколько вариантов оценки достаточности капитала. Базельский комитет считает, что сумел заложить основу гибкой системы оценки достаточности капитала, которая может адаптироваться в соответствии с изменениями в финансовой системе и повысить безопасность и надежность всего банковского сектора.
Ожидается, что окончательный вариант ''Нового соглашения'' будет готов к 31 декабря 2002 года, а полностью внедрен более чем 100 странах мира к 2005 году. Такой большой разрыв между датой разработки окончательного варианта Соглашения и временем его внедрения показывает, какие крупные изменения должны произойти в департаментах банковского надзора разных стран мира, а также в информационных системах каждого отдельно взятого банка. Как уже говорилось, Базельский комитет задался целью создать более гибкую структуру достаточности капитала, более чутко реагирующую на различные риски в каждом банке. В соответствии с этой целью, ''Новое Соглашение'' усложнилось и стало более детальным, предлагает теперь для рассмотрения большее число вариантов расчета капитала. Проект ''Нового Соглашения'' насчитывает примерно 150 страниц плюс более 300 страниц разъяснений. Одно очевидно – Базельский комитет хочет сделать достаточность капитала краеугольным камнем банковского надзора.
''Новое Соглашение'' основывается на трех ''столбах'', или составляющих. Первая составляющая – минимальные нормативные требования по капиталу и методика расчета – аналогична по форме Соглашению 1988 года и поправками 1996, касавшихся рыночных рисков. Вторая составляющая содержит конкретные ссылки на процедуру банковского надзора и методику расчета достаточности капитала, а в третьей рассматриваются требования к раскрытию финансовой информации и прозрачности финансовых отчетов банков, предоставляемых банковским надзорным органам, банковским инвесторам и населению – уже существующим или потенциальным вкладчикам банков. Вторая и третья составляющая ранее – в Соглашении 1988 года – не обсуждались и не упоминались.
В настоящее время Региональную Группу по банковскому надзору государств Закавказья и Центральной Азии возглавляет Национальный Банк Кыргызстана. Председатель группы вступает в должность сроком на два года и автоматически сменяется в ротационном порядке, исходя из последовательности расположения наименований государств Закавказья и Центральной Азии. Сменяемость осуществляется в алфавитном порядке, причем руководитель подразделения банковского надзора государства Закавказья, занимающий должность председателя Группы, сменяется руководителем подразделения банковского надзора государства Центральной Азии и наоборот. С 1995 по 1997 год председательство в Группе было возложено на Центральный банк Армении, с 1997 по 1999 год – на Национальный банк Казахстана. С 1999 по 2001 год – на Национальный банк Грузии.











ГЛАВА 2. ПРАКТИКА НАДЗОРА ЗА БАНКАМИ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

2.1Становление и развитие системы банковского надзора в Казахстане

Становление и развитие банковской системы в суверенном Казахстане проходило на фоне различных глобальных процессов, внутренних социальных проблем. При всех недостатках административно-командных принципов советского периода управления экономикой, профессиональная основа банковской деятельности в республике была заложена в рамках прежнего союзного государства.
В советское время банки были только государственными органами и выступали одной из «несущих конструкций» административно-командной системы управления экономикой. До 1987 года банковская система включала три банка-монополиста: Госбанк СССР, Стройбанк СССР и Внешторгбанк СССР. Существовала также система гострудсберкасс. Главенствующее положение в банковской системе занимал Госбанк СССР.
Децентрализация управления экономикой в условиях перехода к рынку потребовала изменения роли банковской системы в механизме управления экономикой. Ее реорганизация началась принятием постановления ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 17 июля 1987 года «О совершенствовании системы банков в стране и усилении их воздействия на повышение эффективности». Этим постановлением предусматривалось изменение организационной структуры банковской системы, повышение роли банков, усиление их влияния на развитие народного хозяйства, превращение кредита в действенный экономический рычаг.
На первом этапе реорганизации была создана новая структура государственных банков. Модель реорганизации включала:
создание двухуровневой банковской системы;
перевод специализированных банков на полный хозрасчет и самофинансирование;
совершенствование форм и методов кредитных отношений с предприятиями различных отраслей хозяйства. Центральное место в кредитной системе страны занял Государственный банк. На него возлагались функции координатора деятельности специализированных банков и проведении единой для всех банков государственной денежно-кредитной политики.
Специализированные банки второго уровня (Промышленно-строительный банк СССР – Промстройбанк СССР; Агропромышленный банк СССР – Агропомбанк СССР; Банк жилищно-коммунального хозяйства и социального развития СССР – Жилстройбанк СССР; Банк трудовых сбережений и кредитования населения СССР – Сбербанк СССР; Банк внешнеэкономзить банки к интересам хозяйства. Реорганизация в определенной степени активизировала банковскую деятельность. Но она не могла коренным образом изменить ситуацию, поскольку по существу не затрагивала экономические отношения.
Реорганизация была проведена «сверху» административными методами. «Закрепление» клиентуры за спецбанками в зависимости от ее отраслевой принадлежности предопределило неравномерное распределение пассивов между созданными спецбанками. Кредитная система не приобрела необходимой гибкости, позволяющей осуществлять перелив кредитных ресурсов в народном хозяйстве. Одновременно произошло неоправданное увеличение управленческого аппарата банков.
Не изменились принципиально кредитные отношения: продолжалось кредитование в полуавтоматическом режиме, сохранился административный метод распределения кредитных ресурсов, не была ликвидирована монопольная структура банковской системы, произошло лишь разделение сфер влияния спецбанков по ведомственному принципу, что делало невозможной конкуренцию между ними, но создавало условия ведомственной разобщенности. Целесообразность и выгодность предоставления средств в ссуду не стали критериями в деятельности банков.
Объективно был необходим второй этап банковской реформы, направленный на комплексную реконструкцию системы экономических отношений в области кредита. Он был начат в 1988 г. созданием первых коммерческих банков, призванных стать фундаментом для формирования рыночных отношений и структур в банковской сфере.
Первым коммерческим банком, получившим, лицензию от 24 августа 1988 года, был коммерческий банк «Союз». Он располагался в Южно-Казахстанской области, просуществовал 7 лет и был закрыт за недостатки в работе (лицензия была отозвана 24 августа 1995 года). Названный банк был первым коммерческим банком, созданным на территории бывшего СССР.
Четвертым в СССР и вторым в Казахстане был открыт Алматинский Центральный кооперативный банк, созданный 19 сентября 1988 года. Впоследствии он был перерегистрирован в ОАО «Банк ЦентрКредит», который и в настоящее время действует на рынке банковских услуг Казахстана.
Характерная особенность нового этапа реформы заключается в том, что он начался по инициативе снизу. Основной задачей этого этапа является создание четко организованных рыночных структур, обеспечивающих условия для развития конкуренции и предприимчивости в сфере движения финансовых ресурсов. Банки превращаются в опорные пункты развития и регулирования рыночных отношений в народном хозяйстве.
Коммерческой целью деятельности банков, обслуживающих хозяйство, является получение прибыли, что заставляет проявлять гибкость во взаимоотношениях с клиентами и предприимчивость в проведении пассивных, активных и комиссионно-посреднических операций.
деятельности, в использовании полученной прибыли, Коммерческие банки функционируют на основе развития деловой конкуренции за привлечение клиентов, кредитных ресурсов и сферы их выгодного приложения, что способствует расширению банковских услуг и улучшению их качеств.
Коммерческий статус дает банку значительную самостоятельность в определении целей, условий и сроков кредитования, уровня процентных ставок, развитии разнообразных форм банковской определении штатов и уровня оплаты труда своих работников, укреплении материально-технической базы и решении других вопросов.
На втором этапе банковской реформы были решены две задачи.
Первая – создан новый механизм денежно-кредитного регулирования, позволяющего экономическими методами воздействовать на макроэкономические пропорции общественного воспроизводства.
Вторая – созданы условия для свободного перелива финансовых услуг в те сферы и отрасли, где их использование дает наибольший эффект.
В целях создания системы денежно-кредитного регулирования, адекватной складывающимся рыночным отношениям, были изменены статус Национального государственного банка и его роль в экономике страны. Банк был выведен из подчинения правительству и получил, таким образом, экономическую независимость. При обретении Казахстаном суверенитета на базе Национального государственного банка был создан Национальный Банк Республики Казахстан на основе концепции, принятой в странах с развитой рыночной экономикой.
В ходе второго этапа банковской реформы была реорганизована структура банков и произведены глубокие изменения в характере кредитных отношений, введены новые методы кредитной работы.
В результате в Казахстане сформирована двухуровневая банковская система: первый уровень – Национальный Банк Республики Казахстан, второй уровень – коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, осуществляющие отдельные банковские операции.
Национальный Банк Республики Казахстан является главным банком государства. Он независим от распорядительных и исполнительных органов власти, экономически самостоятельное учреждение, и осуществляет свои расходы за счет собственных доходов.
Второй уровень банковской системы представлен широкой сетью коммерческих банков, обеспечивающих кредитно-расчетное обслуживание населения и хозяйствующих субъектов всех регионов Республики.
Таким образом, в Казахстане постепенно формировалась кредитная система, которая строится на тех же принципах, что и в странах с развитой рыночной экономикой.
В настоящее время наиболее заметным явлением в кредитной системе можно считать концентрацию и централизацию банковского капитала. Выделяются крупные банки, сосредотачивающие у себя значительную долю ресурсов, операций и персонала банковской системы. Они постепенно занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Их размеры возрастают за счет расширения обслуживания крупной клиентуры, привлечения новых вкладчиков, получения высокой прибыли.
Острая конкуренция в банковском деле ведет к вытеснению мелких кредитных учреждений. В условиях экономического кризиса они не располагают достаточными резервами, не могут погасить свои обязательства и терпят банкротство.
Росту ресурсов у крупных банков способствует расширение корреспондентских отношений, т.е. договорных отношений между банками с целью взаимного выполнения операций.
Особенно сильна концентрация банковского капитала в отдельных регионах, когда несколько банков сосредотачивают у себя подавляющую часть операций в определенном городе (прежде всего в г. Алматы).
Бурное расширение видов кредитно-денежных операций, инструментов рынка ссудных капиталов и расчетов, использование ЭВМ и средств телекоммуникаций усиливают соперничество в кредитной сфере, его сосредоточение на условиях предоставления кредитов (сроки, размеры, условия погашения), дополнительных услугах (увеличение времени инкассации платежных документов, консультирование по разным вопросам и т.д.).
Результатом является тенденция к универсализации операций, созданию многопрофильных кредитных учреждений, широкому набору дополнительных услуг.
Конкуренция в банковском деле выходит на международный уровень. Усиливается проникновение на казахстанский финансовый рынок иностранных банков путем открытия их филиалов и представительств, создание банков с участием иностранного капитала.
Однако на втором этапе развития многими коммерческими банками были допущены весьма серьезные нарушения и упущения, в том числе вследствие «экономии» на организации служб контроля. До 1998 г., а в некоторых коммерческих банках и до сегодняшнего дня отсутствует должный предварительный и последующий контроль, не говоря уже об аудиторской службе.
Переход экономики Республики Казахстан к рыночным отношениям вызвал появление большого числа новых по своей форме и содержанию (кооперативных, паевых, частных, коммерческих, акционерных, государственных, иностранных) банков, а также созданию иных кредитных учреждений (общества взаимного кредитования, пенсионные и инвестиционные фонды, ломбарды, кредитные товарищества).
Активному развитию банков также способствовало принятие в 1990 году Закона «О банках и банковской деятельности в Казахской ССР».
Этим законом были определены основные задачи и функции Государственного национального банка Казахстана, в том числе в сфере денежно-кредитного регулирования, перечни операций, осуществляемых Государственным национальным банком и коммерческими банками, а также принципы и методы регулирования государством деятельности коммерческих банков.
В это время в деятельность коммерческих банков были вовлечены многие тысячи молодых, смелых, решительных экономистов, финансистов, бизнесменов и просто предпринимателей нового поколения, которые далеко не все обладали должным опытом, знаниями и необходимой осмотрительностью, многие имели весьма приблизительное представление о банках, законах и нормативных актах Республики Казахстан, регламентирующих банковскую деятельность. Кроме того, неотработанность банковского законодательного механизма, да и по аудиту тоже, - способствовало бесконтрольности, а это, в свою очередь, иногда приводило к нарушениям или злоупотреблениям, банкротству и прекращению деятельности банка.
С 1988 года в Казахстане было создано 253 различных банка, в результате проведенных мероприятий по оздоровлению банковского сектора за период с 1992 года по настоящее время их количество сократилось на 218. По состоянию на 1 января 2003 в республике действуют 37 банков второго уровня, а на 01.01.2004г. – 35, в том числе 2 государственных (таблица 2).

Таблица 2 – Динамика количества банков второго уровня, шт.

№
п/п 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2003 01.01.04
1 Количество банков второго уровня, в т.ч. 155 204 184 130 101 82 71 55 48 44 37 35
– государственные 1 1 4 4 5 5 1 1 1 1 1 2
2 Количество созданных банков 90 63 13 2 2 6 3 2 1 -
3 Количество филиалов банков - 724 1042 1036 949 583 459 426 418 425 368 355
4 Количество расчетно-кассовых отделов банков - - - - - 1464 1282 1065 964 1098 1020 1023
5 Количество банков, у которых отозвана лицензия на проведение банковских операций, в т.ч.: 7 14 33 54 31 25 14 18 8 5
6 Количество представительств БВУ
за рубежом 8 10


В отличие от банков, становление в Казахстане организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, происходило более стабильно, что повлияло на развитие и перспективы финансового посредничества в республике (таблица 3).
В 1993 году произошли определенные сдвиги в развитии автоматизации банковской системы, в целях повышения его уровня Национальным Банком была разработана программа информатизации банковской системы, одобренная Национальным Советом по экономическим преобразованиям.
В этом же году произошел значительный рост количества банков – со 155 до 204, при этом значительная их часть (90%) не выполняла установленные экономические нормативы, что отрицательно сказывалось на уровне устойчивости банковского сектора республики. Тогда же были приняты серьезные меры по ужесточению политики Национального Банка в области регулирования банковской деятельности (закрыты 15 финансово неустойчивых банков).


Таблица 3 – Динамика количества организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

№ п/п 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 На
01.01.04
1 Количество организаций, в т.ч.: 2 5 6 27 36 42 65 95 107 90 125 101 159
2 Кредитные товарищества - - - - - 2 2 6 8 10 28 29 52
3 Ломбарды 2 5 6 27 36 35 34 43 46 42 51 52 66
5 Ипотечные компании 2 2
4 Другие организации - - - - - 5 29 46 53 38 46 18 39


В рамках межправительственных соглашений в Казахстане были открыты 2 совместных казахстанско-турецких, 2 казахстанско-американских банка, 2 филиала банков Китая, 4 представительства иностранных банков, а также дочерний банк голландского банка «АБН АМРО Банк».
Казахстаном, Кыргызстаном и Узбекистаном был создан Центрально-азиатский банк сотрудничества и развития. В этот период были созданы также три государственных банка: «Жилстройбанк», «Эксимбанк» и Банк развития Казахстана; для решения проблем аральского региона образован «АралЭкобанк», открыто представительство украинского «Приватбанка».
В 1994 году Национальным Банком продолжена работа по созданию эффективной системы банковского надзора, основанного на международных принципах и стандартах, в том числе по формированию нормативной правовой базы пруденциального регулирования. В апреле того же года были установлены минимальные резервные требования для банков, а также экономические нормативы, включающие минимальный размер уставного фонда, коэффициент достаточности собственного капитала банков по отношению к рисковым активам, коэффициент ликвидности, максимальный размер риска на одного заемщика.
В этот же период были приняты: Положение о размещении части средств банков с иностранным участием во внутренние активы; Положение о классификации ссудного портфеля банками Республики Казахстан, устанавливающее единый порядок проведения классификации ссудного портфеля и представляющее собой основу проведения систематического анализа качества выданных ссуд и формирования в дальнейшем резервов на покрытие безнадежных и сомнительных долгов.
В соответствии с международным опытом в целях ограничения банковских рисков при проведении операций с иностранной валютой утверждены Правила ведения банками открытой валютной позиции.
В 1994 году банки впервые начали проводить операции с государственными ценными бумагами.
Законом "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" от 31 августа 1995 года были закреплены жесткие требования к созданию и деятельности банков, а также предоставлены значительные полномочия Национальному Банку по регулированию банковской деятельности. Этот законодательный акт соответствовал на основе международным стандартам банковской деятельности и надзора за ней, сыграл очень важную роль в деле реформирования банковской системы республики. За последние годы в него было внесено более десяти законодательных поправок, что обусловлено такими объективными предпосылками, как необходимость институционального развития банков и рынка банковских услуг. Одновременно с этим, Национальный Банк Республики Казахстан проводил активную работу по развитию системы небанковских финансовых институтов, чья деятельность также подлежала лицензированию. Принятые Национальным Банком меры по ускоренному развитию рынка банковских услуг, активизировали процессы оздоровления и консолидации банковского сектора. На конец 1996 года в Республике Казахстан действовал 101 банк второго уровня, в том числе один межгосударственный; пять - государственных; восемь- с иностранным участием.
В конце 1996 года Национальным Банком Республики Казахстан принята Программа перехода банков второго уровня к международным стандартам, в рамках которой предусматривалось поэтапное достижение банками международных стандартов, в первую очередь по вопросам достаточности капитала, качества активов, уровня менеджмента, ведения бухгалтерского учета, ввода и передачи информации. Целью Программы являлось формирование устойчивой банковской системы с высоко капитализированными банками, осуществляющими свою деятельность на уровне международных стандартов.
Реализация этой программы должна была завершится по итогам 2001 года, когда банки представят в Национальный Банк аудиторское заключение с оценкой (подтверждением) выполнения ими установленных требований.
Произведен принудительный выкуп акций КАБ “Туранбанк” и АБ “Алем Банк Казахстан», преобразованных в дальнейшем в ЗАО “Банк ТуранАлем”. ОАО “Каздорбанк” и ЗАО “Каспийский” объединились в новое ОАО “Банк Каспийский”. Осуществлен принудительный выкуп акций АООТ “Казкредсоцбанк” и его присоединение к ЗАО “Жилстройбанк”. В этот период в Казахстане было открыто 13 представительств иностранных банков.
В 1997 году на законодательном уровне было отменено деление банков на инвестиционные и депозитные, предусмотрено расширение видов банковской деятельности, установлены более высокие требования к созданию банков и их лицензированию, организации внутреннего контроля, внедрена рейтинговая оценка финансового состояния банков по системе CAMEL.
На фоне консолидации банковского капитала, проводимых мероприятий по приватизации государственной доли в банковском секторе и снижению общего количества банков значительно повысился общий уровень капитализации банков, увеличился размер их совокупных активов.
В результате приватизации государственной доли в ряде банков, количество банков с полным участием государства уменьшилось с 5 до 1, еще в 2-х банках доля государства в уставном капитале составляла менее 100%.
Кредитные рейтинги от международных агентств на конец 1998 года имели 4 отечественных банка (ОАО «Казкоммерцбанк», ОАО «Народный Сберегательный Банк Казахстана», ОАО «Банк ТуранАлем», ОАО «Темiрбанк»), а также иностранные родительские банки 9 дочерних банков-резидентов. Доля активов этих 13 банков на 01.01.99г. составляла 69.7% от совокупных активов банковского сектора.
Присутствие на казахстанском финансовом рынке дочерних иностранных банков свидетельствовало о достаточно благоприятном инвестиционном климате в Казахстане и прозрачности его банковской системы. Кроме того, ряд банков республики получили достаточно выгодный доступ на мировые рынки капитала, способствуя интеграции экономики республики в международные хозяйственные связи.
Апрель 1999 год ознаменовался введением по решению Правительства и Национального Банка Республики Казахстан режима свободно плавающего обменного курса тенге (СПОК), что предполагало формирование курса тенге на валютном рынке на основе спроса и предложения. Как известно, до этого, с учетом кризиса на внешних финансовых рынках в 1998 году, особенно в России, НБРК был вынужден вести активную политику на валютном рынке. В рассматриваемом периоде значительно выросли количественные показатели деятельности банков по причине их соответствующей переоценки. При этом, в результате ухудшения финансового состояния заемщиков, несколько снизилось качество ссудного портфеля банков и возросли расходы на формирование провизий. Вместе с тем, благодаря высокому уровню капитализации банков и последовавшему экономическому росту в стране, введение СПОК не повлияло на финансовую устойчивость банков и стабильность банковского сектора в целом.
В 1999 году процесс консолидации и оздоровления банковского сектора обусловили сокращение в 1999 году общего количества банков второго уровня до 55.
Были предприняты меры для решения основной проблемы банковского сектора – недостаточного уровня доверия к нему со стороны населения. В ноябре 1999 года создана система обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц и в начале 2000 года участниками было 16 банков. Это позволило привлечь сбережения населения в банки, и в конечном итоге привело к росту объемов проводимых банками активных операций, повышению конкурентоспособности и снижению себестоимости банковских услуг. Происходит рост уровня финансового посредничества. В частности, сформирована законодательная база для развития отношений в области финансового лизинга и в настоящее время идет процесс создания лизинговых компаний. Правительством Республики Казахстан одобрена Концепция долгосрочного финансирования жилищного строительства и развития системы ипотечного кредитования в Республике Казахстан. Для развития системы ипотечного кредитования Национальным Банком с участием международных финансовых организаций и банков второго уровня создано ЗАО «Казахстанская ипотечная компания».
С принятием в 2000 году Закона Республики Казахстан «О жилищных строительных сбережениях в Республике Казахстан» созданы условия для развития системы жилищных строительных сбережений, что также позволит привлечь в финансовую систему временно свободные деньги населения.
В 2001 году Национальным Банком Республики Казахстан были разработаны поправки в Закон, которые направлены на создание необходимых законодательных условий для внедрения надзора на консолидированной основе, что позволило существенно повысить объективность оценки финансового состояния банков и ограничить подверженность банков рискам, в том числе со стороны аффилиированных с ними лиц, и, в итоге, повысить финансовую стабильность банковского сектора.
В январе 2002 года Национальным Банком была продолжена работа по переходу банков Республики Казахстан к международным стандартам банковской деятельности, в части достаточности капитала, качества активов, уровня менеджмента, бухгалтерского учета, ведения и передачи информации. Основные показатели банковского сектора в разрезе групп банков по переходу к международным стандартам представлены в таблице 4.

Таблица 4 – Показатели банковского сектора в разрезе групп по переходу к международным стандартам

01.01.02 01.02.02
Банки, выполнившие требования Программы 12 12
Банки, отнесенные к I группе 4 4
Банки, отнесенные к II группе 17 17
Банки, не выполнившие требования Программы 4 4
Банки, не включенные в Программу 2 1
Банки, на которых требования Программы не распространяются 5 5


С учетом того, что в качестве международных стандартов банковского дела также признаны системы управления рисками и корпоративного управления, постановлением Правления Национального Банка от 20 декабря 2001 года № 567 банкам необходимо было в срок до 1 апреля 2003 года представить в Национальный Банк аудиторское заключение, одного из уполномоченных аудиторских организаций, содержащее оценку и подтверждение наличия в банке систем управления рисками, процедуры которых соответствуют признанным в международной практике.
С учетом динамики развития банковского сектора, выраженной в расширении перечня предоставляемых банками финансовых услуг и увеличении объема проводимых ими операций, в рамках надзорного процесса особое внимание будет уделяться вопросам устойчивости финансового положения банков и оперативному принятию превентивных мер, направленных на улучшение их деятельности.
Надзор за соблюдением банками требований к устойчивости их финансового положения, а также повышение эффективности указанных требований обеспечит предоставление банками высокого качества банковских услуг, что включает в себя экономическую безопасность потребителей банковских услуг и развитие добросовестной конкуренции между указанными финансовыми организациями.
В целях укрепления стабильности банковского сектора и повышения доверия к нему необходимым является:
• совершенствование системы обязательного коллективного гарантирования вкладов физических лиц, включая распространение гарантирования на депозиты физических лиц до востребования;
• совершенствование мер текущего надзора в соответствии с Основными принципами и стандартами Базельского Комитета по банковскому надзору;
• функционирование в банках систем корпоративного управления и управления рисками;
• предоставление банками более качественных банковских услуг и развитие добросовестной конкуренции между банками;
• прозрачность банковской деятельности и наличие в банках систем, препятствующих осуществлению отмывания денег и прохождению через банковскую систему теневых капиталов.
В соответствии с международной практикой надзора за финансовыми организациями при наличии тенденций, свидетельствующих о консолидации финансовых услуг, необходимым явилось внедрение единого органа государственного регулирования и надзора за финансовыми услугами. Согласно рекомендациям международных организаций в условиях консолидации финансовых услуг в рамках финансовых групп, в которых доминирует финансовая организация, в частности, осуществляющая банковскую деятельность, регулирование и надзор за отдельными финансовыми организациями становится неэффективным, что должно быть заменено единым регулированием и надзором за финансовыми услугами.
Государственное регулирование и надзор за финансовыми услугами будет осуществляться отдельным органом по регулированию и надзору за финансовыми услугами. Основной целью деятельности вышеуказанного органа будет надзор за финансовым положением финансовых организаций, а также за качеством услуг, оказываемых финансовыми организациями. Таким образом, он должен обеспечить условия для улучшения способности финансовых организаций отвечать по принятым обязательствам перед потребителями финансовых услуг в полном объеме.
Единый орган по регулированию финансового рынка обеспечит оперативность действий, и эффективность принимаемых им мер, что способствует повышению стабильности финансового сектора Республики Казахстан. Объединение всех регуляторных и надзорных функций за деятельностью финансовых институтов и передача полномочий единому надзорному органу позволит:
• улучшить качество финансовых услуг;
• создать условия для консолидированного надзора;
• повысить эффективность надзора за финансовыми организациями.
Таким образом, в условиях динамично развивающегося рынка финансовых услуг, при возникновении усложненных связей в данном хозяйственном секторе экономики возникла необходимость создания единого государственного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, что стало новой важной вехой в истории надзора за банками в Республики Казахстан.


2.1 Агентство по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций как главный орган, регулирующий деятельность банков второго уровня

Система банковского надзора, в нашем понимании есть осуществляемая уполномоченным органом система единых правил регулирования и контроля над предложением (мультипликацией) денежных средств банками второго уровня в процессе осуществления ими функций финансового посредничества. Банковский надзор за движением денежных потоков в банковской системе направлен на приращение стоимости наличных и безналичных денег в процессе их оборота при сохранении и повышении финансовой надежности самих банков, роста доходности операций и собственного капитала банков. Регламентация функций в системе законодательных и нормативных актов, инструкций и директив уполномоченного органа, осуществляющего надзорные функции, предполагает наличие методических положений осуществления диагностического и инспекционного надзора, разработки специализированного инструментария и соответствующей организацией надзорного дела формирует механизм банковского надзора. .
В целях организации единой системы государственного регулирования финансового рынка Казахстана Национальному банку РК в соответствии с указами президента РК были переданы в 1998 году функции и полномочия государственного органа страхового надзора, в июле 2001 года - Национальной комиссии по ценным бумагам, а также в мае 2002 года - Комитета по регулированию деятельности накопительных пенсионных фондов.
Согласно первоначальным планам создание этой структуры внутри Национального банка планировалось завершить к 1 июля 2002 года, а процесс ее выделения в самостоятельное агентство 1 января 2003 года.
Однако, по словам главы Нацбанка, “в силу ряда причин было приято решение, что изменения и дополнения в действующие законодательные акты РК, которые необходимы для создания самостоятельного агентства, будут внесены только в первом квартале 2003 года”.
С завершением процесса по созданию единого органа РК по финансовому надзору, данное агентство будет осуществлять банковский и страховой надзор, а также регулировать рынок ценных бумаг и деятельность накопительных пенсионных фондов».
Таким образом, Указом Президента Республики Казахстан от 31 декабря 2003 года № 1270 «О дальнейшем совершенствовании системы государственного управления Республики Казахстан» Национальный Банк Республики Казахстан был реорганизован путем выделения из него государственного учреждения "Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций".
Вышеназванный указ вступил в силу с 1 января 2004 года.
Согласно Положению об Агентстве Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, утвержденным Указом Президента Республики Казахстан от 31 декабря 2003 года № 1270 Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций является государственным органом, непосредственно подчиненным и подотчетным Президенту Республики Казахстан, осуществляющим государственное регулирование и надзор финансового рынка и финансовых организаций.
Финансирование и содержание Агентства осуществляется за счет средств бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан. Утверждение общей суммы финансирования Агентства осуществляется Правлением Национального Банка по представлению Председателя Агентства.
Целями Агентства являются:
1. Обеспечение финансовой стабильности финансового рынка и финансовых организаций и поддержание доверия к финансовой системе в целом;
2. Обеспечение надлежащего уровня защиты интересов потребителей финансовых услуг;
3. Создание равноправных условий для деятельности финансовых организаций, направленных на поддержание добросовестной конкуренции на финансовом рынке.
Задачами Агентства являются:
1. Реализация мер по недопущению нарушений прав и законных интересов потребителей финансовых услуг;
2. Создание равных условий для функционирования соответствующих видов финансовых организаций на принципах добросовестной конкуренции;
3. Повышение уровня стандартов и методов регулирования и надзора за деятельностью финансовых организаций, использование мер по обеспечению своевременного и полного выполнения ими принятых обязательств;
4. Установление стандартов деятельности финансовых организаций, создание стимулов для улучшения корпоративного управления финансовых организаций;
5. Мониторинг финансового рынка и финансовых организаций в целях сохранения устойчивости финансовой системы;
6. Сосредоточение ресурсов надзора на областях финансового рынка, наиболее подверженных рискам, с целью поддержания финансовой стабильности;
7. Стимулирование внедрения современных технологий, обеспечение полноты и доступности информации для потребителей о деятельности финансовых организаций и оказываемых ими финансовых услугах.
Агентство в соответствии с возложенными на него задачами выполняет основные функции по государственному регулированию и надзору, в том числе на консолидированной основе в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан, за банковской деятельностью, страховой деятельностью, деятельностью накопительных пенсионных фондов, деятельностью инвестиционных фондов, а также за рынком ценных бумаг.
Для осуществления своих полномочий в области регулирования деятельности банков второго уровня Агентство в целях обеспечения финансовой устойчивости банков, защиты интересов их депозиторов, а также поддержания стабильности денежно-кредитной системы Республики Казахстан осуществляет регулирование деятельности банков, используя следующие инструменты регулирования:
• установления пруденциальных нормативов и других обязательных к соблюдению банками норм и лимитов, включая нормы резервных требований, провизии против сомнительных и безнадёжных активов, и размещения части средств банком во внутренние активы;
• издания обязательных к исполнению банками нормативных правовых актов;
• инспектирования (проверок) деятельности банков;
• выдачи рекомендаций по оздоровлению финансового положения банка;
• применения к банкам ограниченных мер воздействия;
• наложения санкций на банки или их должностные лица.
Регулирование деятельности банков осуществляется как в отношении отдельного банка, так и на консолидированной основе, т.е. в отношении банковской группы. Одним из наиболее важных инструментов регулирования является установление пруденциальных нормативов. В состав пруденциальных нормативов входят:
1. Минимальный размер уставного капитала банка. Согласно требованиям действующего банковского законодательства для вновь создаваемого банка установлен в сумме 2 млрд. тенге, для действующих банков - 1 млрд. тенге.
2. Коэффициент достаточности собственного капитала.
Собственный капитал (К) рассчитывается как сумма капитала I уровня и капитала II уровня (в размере, не превышающем I уровня) за вычетом инвестиций банка в акции и субординированный долг других юридических лиц.
Существует два коэффициента К1 и К2:

(1),

где КI - собственный капитал первого уровня;
ИК – инвестиции банка в акции и субординированный долг других юридических лиц;
А – сумма всех активов в соответствии с консолидированным балансом.

(2),

(2.1),

где КII – собственный капитал второго уровня;
I – инвестиции;
Ар – сумма активов и внебалансовых обязательств, взвешенных по степени риска;
Пс – специальные резервы (сформированные провизии по сомнительным с повышенным риском и безнадёжным активам) плюс сумма сформированных общих резервов, не включённая в собственный капитал (т.е. превышающая 1,25% суммы активов, взвешенных с учётом риска).
3. Максимальный размер риска на одного заёмщика

(3),

где Р – риск на одного заемщика;
СК – собственный капитал.
Отношение размера риска на одного заёмщика по его обязательствам к собственному капиталу банка не должно превышать:
• для заёмщиков являющихся лицами, связанными с банком особыми отношениями (к3.1) – 0,10;
• для прочих заёмщиков (к3) – 0,25 (в том числе не более 0,10 по бланковым кредитам, включая необеспеченные внебалансовые обязательства, а также по кредитам, предоставленным нерезидентам Республики Казахстан, зарегистрированным на территории оффшорных зон).
4. Ликвидность характеризуется двумя коэффициентами.
Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается следующим образом:

(4),

где Авысоколиквидные – среднемесячный размер высоколиквидных активов;
Отек. – среднемесячный размер обязательств до востребования.
Коэффициент краткосрочной ликвидности банка (введен в 2000 г.).

(5),

где К5 – коэффициент краткосрочной ликвидности банка;
Ак – среднемесячный размер активов с первоначальным сроком погашения не более трех месяцев, включая высоколиквидные активы;
Ок – среднемесячный размер обязательств со сроком привлечения не более трех месяцев, включая обязательства до востребования.
5. Лимиты открытой валютной позиции:
• лимит длинной или короткой открытой валютной позиции по иностранным валютам стран, имеющим суверенный рейтинг не ниже А агентства SAP или других аналогичных агентств и в валюте € (евро), в реестре не превышающем 30% собственного капитала (страны ОЭСР);
• лимит короткой валютной позиции по иностранным валютам стран, имеющим суверенный рейтинг от В до А агентства SAP или других аналогичных агентств не превышающем 15% собственного капитала;
• лимит по длиной валютной позиции по иностранным валютам стран, имеющим суверенный рейтинг от В до А агентства SAP или других аналогичных агентств не должен превышать 5% собственного капитала;
• лимит нетто позиции не должен превышать 50% собственного капитала – разница между совокупной суммой длинных позиций банка по всем иностранным валютам и совокупной суммой коротких позиций банка по всем иностранным валютам.
6. Коэффициент максимального размера инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы к собственному капиталу (К6) не должно превышать 0,5:.....