Роль и значение активов банков второго уровня в условиях

Содержание
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗВИТИЯ АКТИВНЫХ
ОПЕРАЦИИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ……………………………………………………………………….5
1.1 Роль и значение активов банков второго уровня в условиях
Рыночных отношений……………………………………………………….5
1.2 Состав и структура банковских активов………………………………..10
1.3 Зарубежный опыт формирования активов
банков второго уровня……………………………………………………..18

2 СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ СОСТОЯНИЯ АКТИВОВ
БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
И ЮЖНО-КАЗАХСТАНСКОЙ ОБЛАСТИ…………………………………26
2.1 Активные операции и основные функции банков второго
уровня в РК………………………………………………………………… 26
2.2 Организация процесса кредитования в Республике
Казахстан и Южно-Казахстанской области………………………… 35
2.3 Качество активов банков второго уровня……………………………… 46

3 РАЗВИТИЕ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ………………………………………………………………...55
3.1 Совершенствование процесса кредитования банками в
современных условиях………………………………………………………55
3.2 Кредитный риск активных операции банков второго
уровня и пути его снижения………………………………………………..62
Под активами в широком смысле пони¬мают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущест¬ва, а также предоставлению своего имущества во временное пользова¬ние третьим лицам.
Будущие экономические выгоды связаны со способностью акти¬вов приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий приток денежных средств.
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства, инвестиций в ценные бумаги, ссуды, здания и оборудование.
Несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов банков Республики Казахстан и банков в других странах, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит, прежде всего, от качества активов.
Кредитные ресурсы коммерческого банка - это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка т. к. они уже не запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.
На сегодняшний день главной функцией банков является предоставление кредитов. В странах с развитыми рыночными отношениями органами власти специально контролируется возможность доступа к финансовым услугам банков широких слоев населения. Одной из наиболее жизненно важных услуг такого рода является выдача ссуд, которые используются частным бизнесом для осуществления инвестиций и потребительских целей.
В своем ежегодном Послании Народу Казахстана 6 февраля 2008 года Президент Н.Назарбаев отметил: «Надо усвоить уроки, преподанные ипотечным кризисом в США, оказавшим серьезное влияние на наши банки.АФН должно более внимательно отслеживать ситуацию в каждом банке и в случае необходимости принимать превентивные и действенные меры. Государственная поддержка не может быть односторонней, и банки должны взять на себя свою часть рисков. Если акционеры банков не желают или неспособны привлекать дополнительные ресурсы для своего развития, то государство должно быть готово принять необходимые меры. При этом процесс регулятивного вмешательства должен быть предельно прозрачен и предсказуем для всего банковского сектора. .
На сегодняшний день главной функцией банков является предоставление кредитов. Кредитные операции вправе осуществлять иные сделки, присущие ей как юридическому лицу в соответствии с законодательством РК.
Основными функциями действующих в республике коммерческих банков является: прием депозитов; кредитование заемщиков; осуществление расчетов, кастодиальная деятельность. Возможность банков брать на себя те или иные функции жестко регламентируется Национальным банком посредством выполнения банками соответствующих пруденциальных нормативов. Так, кастодиальную деятельность имеют право осуществлять всего 10 банков. Невыполнение пруденциальных нормативов может привести к отзыву лицензии на право предоставлять отдельные виды финансовых услуг или к полному закрытию банка.
Все функции тесно переплетаются и позволяют коммерческим банкам выступать в качестве органа, эмитирующего платежные средства для обслуживания всего кругооборота капитала в процессе производства и обращения товаров. Но самостоятельно эмитировать наличные банкноты коммерческие банки не имеют права. Это монополия Нацбанка РК. Кроме перечисленных функции коммерческие банки предоставляют различные услуги: инкассируют, т.е. переводят денежные средства, векселя и другие документы, осуществляют кассовое обслуживание, производят доверительные (трастовые) лизинговые операции, торгуют иностранной валютой и драгоценными металлами, дают гарантии на третьих лиц, выпускают, покупают и продают ценные бумаги
Состояние кредитного портфеля банка - определенного рода индикатор финансового положения банка, и его качества зависят от политики банка в части размещения своих активов, но являясь основным источником доходов банка, кредитный портфель - главный источник риска для размещения своих средств. В соответствии с нормативными актами НБ, установлен единый порядок классификации ссудного портфеля и формирование резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности. Банковский кредит является одной из главных статей дохода банков, а также выполняет важные функции в системе общественного производства. С помощью банковского кредита осуществляется перераспределение средств между различными отраслями и предприятиями в соответствии с меняющейся конъюнктурой рынка и необходимостью оптимизации производства. В одних отраслях предприятия для своего нормального функционирования должны интенсивно расширяться, в других это расширение может осуществляться медленными темпами, а в-третьих, условием нормального функционирования может быть поддержание объемов производства в существующих масштабах.
Все вышеуказанные проблемы определили актуальность выбранной темы, где раскрыты теоретические основы функционирования косвенных налогов в современных условиях, раскрыты современные тенденции кредитования банками второго уровня, а также на основе анализируемого объекта исследования отражены основные пути совершенствования активных операции коммерческих операции в Республике Казахстан.








































1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ АКТИВОВ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

1.1. Роль и значение активов банков второго уровня в условиях рыночных отношений

Активы коммерческого банка — это статьи бухгалтерского баланса, от¬ражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Бан¬ковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.
В экономической теории под активами в широком смысле пони¬мают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущест¬ва, а также предоставлению своего имущества во временное пользова¬ние третьим лицам.
Будущие экономические выгоды связаны со способностью акти¬вов приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий приток денежных средств.
В балансовых отчетах казахстанских коммерческих банков выделя¬ют следующие агрегированные статьи активов:
1. Денежные средства и счета в Национальном Банке РК.
2. Государственные долговые обязательства..
3. Средства в кредитных организациях.
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг).
5. Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам).
6. Проценты начисленные (включая просроченные).
7. Средства, переданные в лизинг.
8. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
9. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.
10. Расходы будущих периодов по другим операциям.
11. Прочие активы.
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства, инвестиций в ценные бумаги, ссуды, здания и оборудование. Основное место в активных операциях банка занимает кредитные. Их доля колеблется от 19,90 до 83,25%. Второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги. (от 2,15 до 23,87%). На третьем месте – кассовые активы (от 0,2 до 12,84%). Доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка (от 2 до 78%).
Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов банков Республики Казахстан и банков в других странах, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит прежде всего от качества активов.
Кредитные ресурсы коммерческого банка - это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка т. к. они уже не запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.
Формула для расчета размера текущих кредитных ресурсов, то есть ресурсов, которые мы потенциально еще можем направить на кредитные вложения будет:
Текущие кредитные ресурсы = Кредитный потенциал - вложенные кредитные ресурсы.
Мгновенные кредитные ресурсы - это тот размер ресурсов, которые в конкретный момент времени могут быть использованы для выдачи кредита.
Мгновенные кредитные ресурсы = Остатки средств на кор. счете + Текущие поступления - Текущие платежи + Высоколиквидные ресурсы (ГДО) + излишек наличности в кассе банка.
Состояние кредитного портфеля банка - определенного рода индикатор финансового положения банка, и его качества зависят от политики банка в части размещения своих активов, но являясь основным источником доходов банка, кредитный портфель - главный источник риска для размещения своих средств. В соответствии с нормативными актами НБ, установлен единый порядок классификации ссудного портфеля и формирование резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности. В целях обеспечения надлежащего уровня контроля и надежности своей деятельности в соответствии с характером и масштабом проводимых операций банки обязаны осуществлять классификацию выданных кредитов и других активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги и создавая против них провизии в порядке и на условиях, устанавливаемых НБ в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Банковский кредит является одной из главных статей дохода банков, а также выполняет важные функции в системе общественного производства. С помощью банковского кредита осуществляется перераспределение средств между различными отраслями и предприятиями в соответствии с меняющейся конъюнктурой рынка и необходимостью оптимизации производства. В одних отраслях предприятия для своего нормального функционирования должны интенсивно расширяться, в других это расширение может осуществляться медленными темпами, а в-третьих, условием нормального функционирования может быть поддержание объемов производства в существующих масштабах.
Роль кредита характеризуется результатами его применения для экономики, государства и населения, а также особенностями методов, с помощью которых эти результаты достигаются. Что касается методов, то они в значительной степени обуславливаются возвратностью кредита и, как правило, платным предоставлением средств. Это повышает ответственность и усиливает заинтересованность участников кредитных операций, побуждая их к целесообразному предоставлению и использованию заемных средств.
Присущая кредитным отношениям возвратность средств в сочетании с взиманием платы за пользование средствами усиливают заинтересованность в экономии на размере привлекаемых средств и сроках их использования.
Отмеченная особенность кредитных отношений становится заметной при сравнении их с безвозвратным бюджетным финансированием, при котором практически отсутствует материальная заинтересованность в уменьшении сумм бюджетного финансирования, так как пользование ими – бесплатное.
Отмеченные особенности и, в частности, возвратность, срочность и платность способствуют повышению роли кредита в экономии ресурсов.
Результаты применения кредита важны и многообразны. Кредит, используемый для возвратного предоставления средств, влияет на процессы производства, реализации и потребления продукции и на сферу денежного оборота.
Роль кредита проявляется в результатах складывающихся при осуществлении различных видов его отношений, возникающих при коммерческом, банковском, потребительском, государственном и ипотечном кредитах. По каждому направлению влияния кредита доминирующее место занимает какой-либо вид кредитных отношений.
Немалое значение в системе кредитных отношений имеет привлечение средств для выполнения кредитных операций. Однако такая деятельность неодинакова для различных кредитных отношений. Например, при применении коммерческого кредита нет необходимости в привлечении кредитором средств со стороны; для предоставления средств взаймы в виде отсрочки оплаты реализуемых товаров используются собственные ресурсы кредитора. Это не исключает последующее привлечение банковского кредита для компенсации вложений средств кредитора (учет векселей, ссуды под залог векселей). Тем не менее, первоначально при предоставлении коммерческого кредита не обязательно предполагается привлечение средств со стороны.
Напротив, банковское кредитование предполагает широкое привлечение средств со стороны. Такая деятельность банков имеет немаловажное значение, поскольку наличие привлеченных средств свидетельствует о том, что собственники средств не использовали их для приобретения товаров. Однако в подобной ситуации предоставление средств заемщику означает появление у него возможности приобретать необходимые товары. Иными словами, применение банковского кредита сводится в конечном счете к перераспределению материальных ресурсов. Такой результат применения банковского кредита характеризует его значение в перераспределении материальных ресурсов в хозяйстве.
Практически и при применении государственного, потребительского, а также ипотечного кредитов, предоставляемых под залог недвижимого имущества и на сооружение такой недвижимости, как жилье, становится возможным перераспределение материальных ресурсов.
Все это свидетельствует о важности участия кредита в перераспределении материальных ресурсов. Однако это предполагает необходимость таких кредитных отношений, при которых достигается целесообразное использование ресурсов. Одним из проявлений роли кредита выступает его воздействие на бесперебойность процессов производства и реализации продукции. При систематических несовпадениях текущих денежных поступлений и расходов предприятия возможна временная недостаточность средств для приобретения необходимых товарно-материальных ценностей, оплаты услуг и обусловленные этим нарушения бесперебойности процессов производства и реализации продукции. Благодаря предоставлению заемных средств для удовлетворения временных потребностей преодолеваются непрерывно повторяющиеся «приливы» и «отливы» средств у заемщиков, что способствует преодолению задержки воспроизводственного процесса и тем самым его бесперебойности и ускорению.
Расходы банка определяются стоимостью кредитных ресурсов и накладными расходами, в том числе на экспертизу проекта. Необходимо учитывать и потери, зависящие от состояния выполнения заемщиком своих обязательств. К ним можно отнести дополнительные затраты, связанные с недостаточной ликвидностью залога, а также потери от недополучения запланированных средств, что может повлечь соответствующее недополучение прибыли.
Современные программные и аппаратурные средства позволяют оперативно оценить все варианты стратегий по каждому из необходимых критериев.
Все это дает возможность систематизировать и упорядочить процесс выработки решения, учитывать риск и неопределенность и в конечном счете принимать наиболее эффективные, взвешенные, рационально обоснованные решения.
Рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов коммерческих банков. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Структура банковских ресурсов среднего коммерческого банка в РК представляется следующим образом:
- собственные средства;
- депозиты;
- межбанковское привлечение;
- другие привлеченные средства.
- собственные средства банка формируются из уставного капитала, фондов и нераспределенной прибыли.
Уставный капитал - формируется из взносов предприятий, объединений и организаций состоит из номинальной стоимости акций, и служит основным обеспечением обязательств банка.
Совет банка самостоятельно утверждает положение о порядке образования и использования фондов банка.
Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом кредитной организации, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли направляемые в фонд в соответствии с законодательством.
Банками формируются также специальные фонды: «Износ основных средств», «Износ МБП», образуемые путем амортизационных отчислений; фонды экономического стимулирования созданные из прибыли. К специальным фондам банка относят также средства, полученные от переоценки основных фондов, проводимых по решениям Правительства Республики Казахстан; средства от продажи банкам акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости.
Чистая прибыль текущего года - это сумма прибыли остающаяся в распоряжении банка после уплаты всех налогов и сборов.
Основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в банк или которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке.
Существуют различные и нередко противоположные точки зрения по вопросу депозитов и применению депозитных счетов в банковской практике. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения. Наряду с вкладами в банках понятие “депозит” также означает взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов.
Проблема привлечения свободных денежных средств населения – одна из наиболее актуальных сегодня. Подъем экономики во многом будут определять внутренние инвестиции. Задача банков – аккумулировать временно свободные денежные средства населения для их последующего инвестирования в экономику. В то же время важно подчеркнуть, что и сами не в состоянии развиваться устойчиво и стабильно не имея надежной ресурсной базы. Они не могут развивать, в частности, кредитные операции в условиях ограничения ресурсов. Поэтому проблема разработки и исполнения оптимальной депозитной политики банков встала сегодня в один ряд с наиболее актуальными проблемами, ожидающими своего решения в ближайшее время.
Итак, банк сегодня должен проводить активную политику, направленную на привлечение средств и использование их в качестве ресурсов. Она должна опираться на интересы вкладчиков, чтобы максимально заинтересовать их в хранении средств на банковских счетах. И главным стимулом, конечно, является плата по депозитам, размер которой, безусловно, должен быть выше уровня инфляции. Отсутствие научно-обоснованной процентной политики – главный тормоз в деле привлечения депозитов.
Мировая практика накопила достаточный опыт проведения депозитной политики, и умелое использование зарубежного опыта с учетом особенностей развития казахстанской экономики должно послужить залогом успеха в развитии депозитных операций банков второго уровня.


1.2. Состав и структура банковских активов
Под структурой активов понимается соотношение разных по ка¬честву статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:
- по назначению,
- по ликвидности,
- по степени риска,
- по срокам размещения,
- по субъектам.
По своему назначению активы можно разделить на пять категорий:
1) кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;
2) работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы;
3) инвестиционные активы, предназначенные для получения до¬ходов в будущем и для достижения иных стратегических целей;
4) капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;
5) прочие активы.
Рассмотрим каждую из этих групп подробнее. Кассовые активы. Коммерческий банк наряду с прочими функциями должен ежедневно бесперебойно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, как правило, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.
Большая часть средств, которыми располагает банк, — это средства на счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы этих средств могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия сво¬их средств, очень мала (она повышается в период кризисных ситуаций в данном банке или в банковской системе в целом). К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход, достаточный для покрытия своих издержек.
В связи с этим каждому конкретному банку необходимо правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства называют высоко ликвидными, или кассовыми, активами. Практика показывает, что на 1 долю высоколиквидных активов должно приходиться около 20% от всей суммы привлеченных банком средств.
Часть привлеченных банком средств отчисляется в фонд обязательных резервов (ФОР) в НБ РК. Вопрос о том, считать ли эти средства высоколиквидными активами, является дискуссионным. В большинстве классификаций, в том числе в применяемой Национальным Банком Р.К., - средства в ФОР приравниваются к денежным средствам. В то же время авторы ряда методик не без оснований относят эти средства к иммобилизованным активам. На наш взгляд, это более обоснованно, поскольку средства в ФОР не могут быть использованы банками для удовлетворения текущих требований клиентов. Эти резервы «открываются» только в случае банкротства банка и поэтому вполне могут считаться отвлеченными активами.
К кассовым активам (денежным и приравненным к ним средствам) относятся:
- средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах, платежные документы в валюте;
- драгоценные металлы;
- драгоценные камни;
- корреспондентский счет в НБ РК;
- корреспондентские счета в коммерческих;
- средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в НБ РК;
- средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг.
Размещенные активы. Их также иногда называют работающими, доходными, оборотными или рисковыми активами (в совокупности со следующей группой). Основным критерием отнесения активов к этой группе является то, что они приносят доход и сравнительно быстро оборачиваются. К этой группе относятся кратко- и среднесрочные кредиты и вложения в ценные бумаги. Одной из разновидностей работающих активов являются межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в НБ РК или коммерческих банках.
В нашей стране на долю доходных активов приходится, как пра¬вило, 55—70% всех активов коммерческого банка. В настоящее время в структуре работающих активов наибольшую долю занимает креди¬тование различных отраслей народного хозяйства. Доля вложений в векселя и долговые обязательства в большинстве банков незначительна, поскольку данный рынок еще не восстановился после дефолте 1998 г.
Более детально состав работающих активов можно представить следующим образом:
а) ссудные и приравненные к ним средства:
• депозиты в НБ РК;
• МБК выданные и депозиты в коммерческих банках;
• кредиты небанковским заемщикам;
• факторинговые операции;
• лизинговые операции;
• «оплаченные банком гарантии, не взысканные с клиентов;
б) краткосрочные вложения в ценные бумаги:
• вложения в государственные долговые обязательства;
• вложения в прочие долговые обязательства и акции для пере¬ продажи;
• векселя в портфеле банка.
Часть своих активов банк размещает в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. Цель таких вложений — диверсификация рисков, обеспечение повы¬шенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка и др.
Доля этой группы активов зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в стране. У обычных коммерческих банков доля инвестиционных активов, как правило, не превышает 10% всех активов. У специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50—60% и выше. В период бурного развития фондового рынка многие российские банки вкладывали в акции значительную часть своих активов. После кризиса 1998 г. этот вид вложений стал куда менее популярен и его доля в структуре активов большинства коммерческих банков не превышает 1—3%. Если бан¬ки и вкладывают деньги в акции, они предпочитают делать это через дочерние финансово-инвестиционные компании. В то же время на-метилась тенденция к росту прямых инвестиций коммерческих бан¬ков в экономику в виде участия в уставных капиталах предприятий, последствия кризиса значительно сузилась. Фондовый рынок в упадке, валютный рынок стабилизировался, а на кредитном рынке очень жесткая конкуренция. У многих банков появилась проблема избыточной ликвидности. Приходится им размещать средства (как правило, собственные, а не привлеченные) в инвестиции, хотя это и сопряжено со значительным риском.
Структуру инвестиционных активов в соответствии с Планом сче¬тов бухгалтерского учета можно представить следующим образом:
- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования;
- акции, приобретенные для инвестирования;
- векселя со сроком погашения свыше одного года;
- прямые инвестиции: участие в дочерних и зависимых обще¬ствах, средства, внесенные банками в уставные капиталы юридиче¬ских лиц.
Капитализированные активы. Для организации и осуществления своей основной деятельности банкам приходится приобретать или арендовать различное имущество: помещения, транспортные средст¬ва, компьютеры, оргтехнику, банковские сейфы и оборудование и пр. Эти средства не участвуют в обороте, и поэтому их называют внеоборотными активами. Наряду с некоторыми другими статьями баланса капитализированные активы относятся к иммобилизованным, или отвлеченным, активам.
В отличие от промышленных предприятий в структуре активов коммерческого банка основные средства и имущество занимают не-значительную долю (10-15%). Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов коммерческого банка и сопряжена с низким уровнем его доходности и ликвидности. Важно также, чтобы сумма капитализированных активов полностью покрывалась собственным капиталом банка.
В состав капитализированных активов входят:
- основные средства банков;
- капитальные вложения;
- нематериальные активы;
- хозяйственные материалы;
- малоценные и быстроизнашивающие предметы.
Прочие активы. К числу прочих активов обычно относят средства, отвлеченные в расчеты, дебиторскую задолженность, расчеты с фили¬алами, транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на сче¬та банка, расходы будущих периодов и т.п. Доля прочих активов, как правило, незначительна и может колебаться в пределах от 0 до 10% от общей суммы активов. Слишком высокая доля прочих активов может свидетельствовать о негативных тенденциях в деятельности банка либо об искажениях в его финансовой отчетности.
В таблице 1 приведены структура и динамика активов банков второго уровня в РК на 1 января 2007 г. и на 1 октября 2007 г. поданным НБ РК.

Таблица 1.
Структура и динамика активов банков второго уровня в РК за 10 месяцев 2007 г.

Статьи активов 01.01.2007 г. 01.10.2007 г.
Всего активов сумма,
млн тенге. доля,
% сумма,.
млн тенге. доля,
%
В том числе: 1586,4 100 2176,1 100
1) денежные средства, драгоценные металлы и камни 45,0 2,8 40,2 1,8
2) счета в Национальном банке РК 137,0 8,6 277,7 12,8
3) корреспондентские счета в банках 158,3 10,0 200,1 9,2
4) ценные бумаги, приобретенные банками 318,9 20,1 430,9 19,8
5) кредиты (с учетом просроченной задолженности) 627,2 39,5 837,3 38,5
6) прочие размешенные средства 93,8 5,9 131,3 6,0
7) основные средства, хозяйственные затраты и нематериальные активы 59,7 3,8 67,4 3,1
8) прочие активы 146,6 9,2 191,1 8,8

Как видно из табл.1, наибольшую долю в активах коммерческих банков занимают кредиты. Всего на долю работающих активов приходилось на 1 января 2007 г. 75,5% активов, а на 1 октяб¬ря 2007 г. — 73,5%. В то же время доля кассовых активов вы¬росла с 11,4 до 14,6%. Это говорит, с одной стороны, о повышении уровня ликвидности коммерческих банков, а с другой — о сокраще¬нии возможностей для доходного размещения ими своих активов.
По степени ликвидности активы банка можно подразделить на пять групп:
1.высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готов¬ности, или первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы, средства в НБ РК, средства в банках-нерези¬дентах из числа группы развитых стран, средства в банках для расче¬тов по пластиковым картам, облигации Национального Банка, средства, пре¬доставленные третьим лицам до востребования;
1. ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, кото¬рые могут быть превращены в денежные средства (резервы второй очереди, или текущие активы): кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные бумаги, ко¬тируемые на бирже, и другие быстро реализуемые ценности;
2. активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные бан¬ком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года;
3. малоликвидные активы: долгосрочные инвестиции, капитали¬зированные активы, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги, ненадежные долги.
Доля первых двух групп активов по требованиям Национального Банка должна быть не менее 20% от всех активов за вычетом обязательных резервов кредитной организации. В современных условиях у многих банков эта доля превышает установленный минимум. Как уже гово¬рилось, банки испытывают проблему избыточной ликвидности, не имея достаточного количества надежных направлений доходного раз¬мещения средств.
По международным требованиям доля высоколиквидных активов в общем объеме активов должна составлять от 12 до 15%. Ликвид¬ность банка оценивается в основном путем соотнесения групп акти¬вов различной степени ликвидности с соответствующими группами пассивов.
Для оценки степени принимаемых банком на себя рисков все ак¬тивы банка делят на пять групп риска, для каждой из которых уста¬новлен свой коэффициент вероятности потери стоимости. Эта груп¬пировка и порядок расчета суммы активов банка, взвешенных с уче¬том риска, установлены Национальным Банком (таблица 2). Работа по минимизации кредитных рисков казахстанскими банками строится аналогично подходам, принятым в развитых странах Запада. Управление кредитным риском предполагает анализ каждой отдельного кредита и кредитного портфеля банка в целом.
На основе действующего Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях все активы в зависимости от срока их разме¬щения можно разделить на следующие группы:
а) бессрочные активы;
б) активы, размещенные на срок:


Таблица 2.
Группировка активов по степени риска

Статьи активов Степень риска, %
1 группа
Средства на корреспондентском и депозитном счетах в Национально Банке 0
Обязательные резервы, перечисленные в Национально Банке
0
Средства банков, депонированные для расчетов чеками 0
Касса и приравненные к ней средства, драгоценные металлы в хранилищах и в пути 2
Счета расчетных центров в учреждениях Национально Банке 0
Средства на накопительных счетах при выпуске акций 0
Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов 0
Вложения в облигации Национального Банка, не обремененные обязательствами 0
Вложения в государственные долговые обязательства стран из числа группы развитых стран, не обремененные обязательствами (код 8901) 0
Денежные средства уполномоченных банков, имеющих разрешение на открытие и ведение специальных счетов типа С, депонируемые в Национальном Банке 0
II группа
Ссуды, гарантированные Правительством РК, в части, под которую получены гарантии 10
Ссуды под залог драгоценных металлов в слитках, в части, равной их рыночной стоимости 10
Средства в расчетных центрах ОРНБ 10
Средства участников расчетных центров ОРНБ, депонируемые для завершения расчетов, по операциям ОРНБ 10
Вложение в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов Республики Казахстан, не обремененные обязательствами 10
Вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число группы развитых стран, не обремененные обязательствами 20
Ссуды и прочие средства, предоставленные банком Министерству финансов РК 10
Векселя, эмитированные и авалированные органами государственной власти 10
ІІІ группа
Вложения и долговые обязательства субъектов РК и местных органов самоуправления, не обремененные обязательствами 20
Средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах стран из числа группы развитых стран в СКВ 20
Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам стран из числа группы развитых стран 20
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РК и местных органов самоуправления в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг 20
Ссуды клиентам, предоставленные банком со 100%-ным участием иностранных инвестиций, под гарантии, полученные от материнских банков стран из числа «группы развитых стран», в части, под которую получены гарантии 20
Средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках стран из числа группы развитых стран 20
Средства на счетах участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях 20
Ссуды, выданные органам государственной власти субъектов РК и местным органам самоуправления 20
Ссуды, выданные банком, по которым надлежащее исполнение обязательств заемщика обеспечено поручительствами органов государственной власти субъектов РК, в части, равной ответственности указанного органа власти по поручительству 20
Синдицированные и аналогичные им ссуды в части, равной величине предоставленных банку третьими лицами средств 20
Ссуды под залог государственных ценных бумаг РК в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг 20
ІV группа
Средства на счетах в банках-резидентах РК 70
Средства на счетах в банках-нерезидентах стран, не входящих в число группы развитых стран, кроме средств на счетах в банках-нерезидентах стран ближнего зарубежья 70
Ценные бумаги для перепродажи 70
Средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках-резидентах РК и в банках-нерезидентах стран, не входящих в число группы развитых стран 70
V группа
Все прочие активы банка 100


• до востребования,
• до 30 дней,
• от 31 до 90 дней,
• от 91 до 180 дней,
• от 181 до 360 дней,
• от 1 года до 3 лет,
• свыше 3 лет.
В настоящее время в структуре срочных активов российских бан¬ков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней.
Структура активов по срокам в какой-то мере характеризует сте¬пень рискованности активных операций банка. Но главное значение при анализе имеет ее сопоставление со структурой пассивов по сро¬кам привлечения на предмет их сбалансированности. В настоящее время в структуре срочных активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней.
В зависимости от того, в чьем пользовании находятся активы бан¬ка, они могут в соответствии с действующим Планом счетов быть классифицированы следующим образом:
1) активы, находящиеся в пользовании у самого банка;
2) активы, предоставленные во временное пользование другим субъектам:
а) государству:
- Минфину РК, финансовым органам и местным органам власти;
- внебюджетным фондам;
- финансовым организациям, находящимся в государственной собственности;
- коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности;
- некоммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности;
б) негосударственным юридическим лицам:
- финансовым организациям;
- коммерческим предприятиям и организациям;
- некоммерческим предприятиям и организациям;
в) физическим лицам:
- частным предпринимателям;
- гражданам;
г) нерезидентам:
- иностранным государствам;
- банкам и финансовым организациям;
- нефинансовым юридическим лицам;
- физическим лицам.
Структура активов по субъектам показывает, в какие секторы эко-номики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифи¬цированы его вложения. Чем ниже степень концентрации ресурсов банка в одной группе, тем более надежным он считается.


1.3 Зарубежный опыт формирования активов банков второго уровня

Активные операции банка составляют существенную и определяю¬щую часть его операций.
Под структурой активов понимается соотношение разных по каче¬ству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество акти¬вов банка определяется целесообразной структурой его активов, дивер¬сификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.
Активы коммерческого банка можно разделить на четыре катего¬рии: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование.
Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и со-блюдении рациональной структуры активов. Кроме того, структура активов во многом определяется сложившимися национальными особенностями. Можно проследить эти особенности на примере структу¬ры активов ряда банков (таблица 3).
Как видно из таблицы, самая высокая доля кассы и другой налично¬сти, средств на счетах в центральных банках: Испании (12,94%), Ита¬лии (7,86%) и России (6%). Самая низкая - в банках Японии, США, Бельгии.
В странах Европы (Франции и Германии), Великобритании удель¬ный вес самых ликвидных активов занимает около 3%. Это объясняется, во-первых, разными резервными требованиями центральных банков отдельных стран и, во-вторых, расхождениями между банками разных стран в классификации активов.
Инвестиции в ценные бумаги составили: в банках Франции - 16,17%, Германии - 15,5%, Италии - 23,82%, Великобритании - 7,75%, Испании -23,87%, США - 2,15%, Бельгии - 6,4%, Японии - 10,15%, России - 9%. Таким образом, самая высокая доля инвестиций в ценные бумаги у бан¬ков Испании, Италии. Самые низкие - у банков Бельгии, Великобрита¬нии и России.
При этом основную долю вложений в облигации казначейства ис-пользуют банки: Испании (10,05%), Франции (9,44%), Италии (5,34%). Самая высокая доля операций с векселями отмечена у банков Испании (2,78%), России (9%), Италии (5,87%), Бельгии (4,70%). Самые высокие вложения в права участия и ценные бумаги филиалов отмечаются в бан¬ках Германии (4,03%).
Наибольший удельный вес активов, вложенных в ссудные операции, наблюдается в банках Японии (83,25%), Германии (78,65%),Франции (66,06%), Италии (62,31%), Бельгии (62,95%), России (47%).
Наименьший объем кредитных операций - в банках США (19,90%),
Испании (25,28%), Великобритании (28,14%).
Высокий удельный вес кредитов юридическим лицам и населению в банках Японии (58,25%), Германии (49,83%), Бельгии (37,32%), России (33%). наименьший - в Великобритании - 4,4%, США - 7,53%, Испании - 14,57%. По активным межбанковским операциям лидируют банки Франции (35,12%), Италии (30,63%), Германии (28,82%), Бельгии (25,63%) и Японии (25%). наименьший объем подобных операций в банках Испании (10,71%), США (12,37%), России (14%).

Таблица 3.
Структура активов отдельных банков

Статья активов Креди Лионнз (Фран-ция) Дойче банк (Герма-ния) Коммерч. Итал. (Италия) Ленд-ский банк (Велико-брита-ния) Банесто (Испания) Бэнк оф Америка (США) Женер. Банк (Бельгия) Дайити Канге (Япония) Возрож-дение (Россия)
Касса и почтовые чековые
счета центрального банка 3,09 3,90 7,86 2,72 12,94 0 0,23 0 6,0
Межбанковские операции 35,12 28,82 30,63 23,74 10,71 12,37 25,63 25 14,0
Облигации казначейства 9,44 1,34 5,34 0 10,05 0 0 0 0
Векселя 3,86 1,12 5,87 0,51 12,78 0 4,70 0 9,0
Займы 30,94 49,83 31,68 4,40 14,57 7,53 37,32 58,25 33,0
Иные ценные бумаги 2,07 9,01 11,52 6,08 0 0 0 8,9 0
Документы на право участия и ценные бумаги филиалов 0,80 4,03 1,09 1,16 1,04 2,15 1,70 1,25 0
Транзит 4,22 0,17 4,26 1,62 2,07 2,15 0,72 _
Основной капитал 0,42 0,97 0,74 1,50 0,28 9,68 2,09 6,6 5,0
Прочие активы 10,04 0,81 1,0! 58,27 35,56 66,12 27,61 - 33,0
Bсего 100 100 100 100 100 100 100 100 100
*Названия банков взяты из книги: Мату Жан «Финансовая система Франции и других стран»- М.: АО «Финстзтинформ», 2006г,. -Т. 1.- С. 29-32.


Доля зданий и оборудования самая высокая в США (5,68%), Япо¬нии (6,60%) и России (5,0%). В остальных странах она не достигает 1%, Большие различия банков в удельных весах прочих активов объяс¬няются различиями в классификации активов, в частности транзитных операций банков.
Тем не менее, можно увидеть общую картину диверсификации ак¬тивных операций банков и проблемы, стоящие перед определением их рациональной структуры в отдельной стране. Во многом это определяется особенностями законодательства и бухгалтерского учета.
Например, невысокая активность банков Испании, США и России на межбанковских рынках связана с различными тенденциями. Так, в Испании возникли ситуации дефицита денежной массы в банках в целом и из-за обязательных резервов (12,94%), оттягивающих деньги с межбанковского рынка. Ситуация отягощается еще и тем, что в данной статье в банках Испании дополнительно учитываются и денежные до¬кументы к оплате и в обращении, учитываемые банками других стран в прочих активах. В США ситуация во многом объясняется отражением доли обязательных резервов в прочих активах (66,12%). Это также от¬тягивает средства банка с межбанковских рынков. В России же подоб¬ная ситуация связана не столько с высокой долей обязательных резер¬вов (6%), сколько с последствиями платежных кризисов августа 1995, 1998 гг. на межбанковском рынке.
Большой объем межбанковских операций у банков Италии объяс¬няется особенностями учета этой статьи, включающей кассовую налич¬ность по корреспондентским отношениям.
Высокая доля межбанковских операций банков Великобритании также вытекает из того, что в их состав входят и денежные средства по первому требованию и по краткосрочному уведомлению, и помещен¬ные в банк на срок более 30 дней.
Большой объем межбанковских операций в Бельгии объясняется учетом в этом разделе транзитных операций банка.
Что касается вложений в облигации казначейства, то их высокая доля в банках Италии связана с отражением по этой статье не только казначейских облигаций, но и всех обязательств итальянского государ¬ства сроком менее чем на год во всех валютах.
В Великобритании же, наоборот, банки учитывают по этой статье только неучтенные векселя Британского казначейства, а учтенные век¬селя отражают по строке "Векселя"1. В банках США по статье "Облига¬ции казначейства" отражаются федеральные фонды, проданные или приобретенные по соглашению с последующим выкупом.
Высокая доля иных ценных бумаг в банках Италии объясняется тем, что в их состав включены и депозитные сертификаты в отличие от бан¬ков других стран.
В статью документы на право участия в банках Италии включены инкассовые переводы. Аналогичный порядок в банках Великобрита¬нии. В банках Испании в этих суммах дополнительно отражаются тран¬зитные операции. В Бельгии - акцептованные и иные ценности, суммы к выплате и получению. Этими различиями и объясняются колебания удельного веса указанной статьи в структуре активов банков разных стран.
Часть транзитных операций банков Великобритании, Испании, США, Бельгии отражается в прочих активах, чем и объясняется высо¬кий удельный вес этой статьи.
Высокая доля прочих активов у банка Франции связана с сильным влиянием чеков в процессе инкассации. Низкая доля этих операций у банков Германии (0,81%) вытекает из высокой доли перечислений и почти отсутствующего чекового оборота.
Высокая доля инвестиций в ценные бумаги у банков Испании и Ита¬лии снижает их возможности по кредитованию клиентов банка.
Из изложенного можно сделать вывод, что структура активов во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды.
Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:
1. Основное место в активных операциях банка занимают кредит¬ные. Их доля колеблется от 19,90 до 83,25%.
2. Второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги (от 2,15 до 23,87%).
3. На третьем месте - кассовые активы (от 0,2 до 12,94%).
4. Доля прочих активов обусловлена особенностями учета и вклю¬чает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (зда¬ния и сооружения) до различных расчетных операций банка (от 2 до 78%) (таблица 4).

Таблица 4.
Состав активов банков второго уровня в РК (в % к итогу)

Статья актива
Кассовые активы 3,09 3,90 7,86 2,72 12,94 - 0,23 - 6,0
Ссуды 66,06 78,65 62,31 28,14 25,28 19,90 62,95 83,25 47,0
Ценные бумаги 16,17 35,50 23,82 7,75 23,87 2,15 6,40 10,15 9,0
Прочие активы 13,87 1,95 6,01 61,39 37,91 77,95 30,42 6,6 38,0


Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов банков Казахстана и банков в других странах, каждый банк дол¬жен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит, прежде всего, от качества активов.
Однако финансовый кризис обусловил значительные изменения в составе активов банков второго уровня Республики Казахстан.
Из таблицы 5 видно, что резко возросли иностранные активы (6,9 п.) и резервы (0,12 п.) в основном за счет уменьшения требований к нефи-нансовым государственным предприятиям (1,09 п.), нефинансовым ча¬стным предприятиям и населению (2,97 п.).
В то же время структура активов существенно меняется в зависимо¬сти от величины активов. Например, если посмотреть струк¬туру баланса банка "Казкоммерцбанк" по состоянию на 01.04.07 г., то можно заметить низкую долю кредитного портфеля - 7,36%, суще¬ственные доли портфеля ценных бумаг - 33,06%, корреспондентских счетов - 29,57% и прочих активов - 20%.

Таблица 5.
Структура совокупных активов кредитных организаций РК

Активы На 01. 01.07 г. На 01. 12.07 г.
1.Резервы 7,94 8,06
2. Иностранные активы 14,39 21,29
3. Требования к органам государствен¬ного управления 30,65 27,79
4.Требования к нефинансовым государ-ственным предприятиям 4,82 3,73
5. Требования к нефинансовым частным предприятиям и населению 41,17 38,20
6. Требования к прочим финансовым институтам 1,05 0,93

По состоянию на 01.05.07 г. высоколиквидные активы уменьшились на 12%, кредитный портфель - на 7% за счет возрастания портфеля цен¬ных бумаг (вложений в векселя сторонних элементов).
По балансу БТА Банка на эти же даты мы увидим противоположные тенденции: а именно рост высоколиквидных активов и кредитного портфеля и уменьшение портфеля ценных бумаг. Структура активов банка "АТФ" на начало 2007 г. доставила:
кредиты - 12,27%;
портфель ценных бумаг -65,19%;
наличность - 9,79%.
Следовательно, структура активов определяется не только объемом активов и внешними обстоятельствами, но и политикой конкретного банка в направлении улучшения качества активов.
В этом плане существенным является подразделение активов на ак-тивы-брутто и активы-нетто (очищенные от риска и других статей).
Структура активов-брутто:
I. Активы, не приносящие дохода:
денежные средства, корреспондентские счета в других банках. ФОР основные средства, нематериальные активы, дебиторы, средства в расчетах, использование средств бюджетных и внебюджетных фондов, финансирование капвложений, капитальные затраты, текущие расходы, расходы будущих периодов, переоценка валютных средств и цен¬ных бумаг, отвлеченные средства из прибыли, убытки отчетного года и прошлых лет.
II. Активы, приносящие доход:
долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные ссуды клиентам, банкам и населению, просроченная задолженность по ссудам и процен¬там, факторинг, лизинг, участие, ценные бумаги, выданные гарантии.
III. Всего активов-брутто.
В структуре баланса-нетто активы уменьшаются на величину регу-лирующих, накопительных и транзитных счетов.
Структура активов-нетто:
I. Активы, не приносящие дохода:
денежные средства, корреспондентские счета в других банках, ФОР, основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимос¬ти, дебиторы в размере превышения кредиторов.
II. Активы, приносящие доход:
долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные ссуды за вычетом резервов на покрытие потерь по ссудам, выданным клиентам, банкам и физическим лицам в рублях и валюте. Факторинг и лизинг за вычетом ранее созданного резерва под обесценение стоимости этих операций. Ценные бумаги за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг, векселей, замороженных обязательств.
Отдельные показатели деятельности кредитных организаций РК, сгруппированные по величине активов, показывают влияние объем¬ных характеристик на рациональность структуры активов (таблица 6).

Таблица 6.

Отдельные показатели деятельности кредитных организаций, сгруппированных по величине активов
(млн тенге.)
Показатели Группы кредитных организаций, ранжированных по величине активов (по убыванию) по состоянию на 01.12.07 г.

1-5 6-20 21-50 51-100 101-200 201-400 Итого
Количество филиалов по территории РК,
единиц 278 156 61 489 459 39 2542
Объем кредитов, предоставленных предприятиям,
организациям, банкам и физическим лицам, всего 72290 62825 31552 26635 14662 797 212461
из них: просроченная задолженность 12337 3163 2004 2454 1371 137 22 864
в том числе предоставленных;
* предприятиям н организациям 18872 29115 19390 4161 3044 237 67619
из них просроченная задолженность 4527 1441 672 1449 5121 34 6783
*физическим лицам 2675 1967 1129 1407 1537 155 8070
из них просроченная задолженность 287 100 35 98 153 25 677
* банкам 24217 3598 2330 2465 744 41 63 235
из них просроченная задолженность 2593 1 325 887 684 262 18 2769
Объем вложении в государственные ценные бумаги 60882 6245 6997 5287 2884 136 71532
Объем вложении н векселя 4822 7151 6022 5479 5308 327 29510
Объем вложений в акции и паи предприятий
и организаций-резидентов (кроме банков) 1156 1203 376 1167 697 39 4679
Сумма средств предприятий и организаций на счетах 27340 20840 10968 18800 10635 467 80450
Сумма бюджетных средств на счетах
Объем вкладов физических лиц 3343

70591 3657

7061 1595

2484 1133

6060 1170

4472 51

110 13999

91979
Стоимость обращающихся на рынке долговых
обязательств 50129 4302 2739 3223 2443 79 16014
*Всего активов 220861 151 863 70873 61 936 48543 2989 539065
Примечания:
1Указываются филиалы, внесенные в Книгу государственной регистрации кредитных организаций.
2Включая физических лиц - предпринимателей.
3Включая физических лиц-нерезидентов, без начисленных процентов по вкладам.
4 Рассчитано с учетом сальдирования отдельных счетов.
Таблица составлена на основе балансов кредитных организаций.

В целом банковская система Казахстана по сравнению с банковскими системами стран СНГ более развита и приближена к уровню ведущих экономически развитых стран, что является результатом проводимой за последние годы политики по внедрению международных стандартов в банковском секторе.
Создание Фонда обязательного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц в конце 1999 года способствовало восстановлению доверия к отечественной банковской системе. Это подтверждается банками, достигшего к 1 сентября 2007 года, по данным Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, 1301,1 млрд.тенге. В том числе сумма вкладов юридических лиц составила 898 млрд. тенге, сумма вкладов физических лиц – 403,1 млрд.тенге.
Ставки вознаграждения по депозитам имеют склонность к снижению. Средневзвешенная ставка вознаграждения по депозитам в тенге небанковских юридических лиц снизилась с начала года, по данным Национального Банка РК, на 42% -до 1,8% годовых, а по депозитам физических лиц – на 50,8% - до 3,2% годовых. Вырос и объем выданных банками кредитов, увеличившись до 1527,4 млрд. тенге по состоянию на 1 сентября 2007 года. В структуре кредитного портфеля банков доля стандартных кредитов составила на 1 сентября 2007 года 61,1%, сомнительных – 36,5 %, безнадежных –2,6%.
По состоянию на 1 августа того же года доля стандартных кредитов составляло 59,6%, сомнительных 38,1%, безнадежных – 2,3%. Как видим, произошли рост стандартных и безнадежных кредитов и снижение сомнительных кредитов. При этом темп роста стандартных кредитов (1,5%) превосходил рост числа безнадежных кредитов (0,3%).
Ставки вознаграждения по выданным небанковским юридическим лицам кредиты имеют тенденцию к снижению как в тенге, так и в иностранной валюте. Если на начало года средевзвешанная ставка вознаграждения по кредитам юридическим лицам составляла, по данным Национального Банка РК, 15% годовых – в тенге и 12,1 % - в МКВ – до 9,2%. То есть кредиты в тенге подевешели на 0,9% годовых, а кредиты вСКВ на 2,9% годовых. Последнее объясняется укреплением курса тенге по отношению к доллару. Динамика снижения составила 6% для кредитов в тенге и 24% для кредитов в СКВ.
Что касается кредитов физическим лицам, то здесь картина несколько иная. Так, кредиты в СКВ дешевеют – средневзвешенная ставка составила а августе 14,9 % годовых против 15,9% в начале года до 21,9% в августе 2006 года. И это несмотря на рост объемов ипотечного и потребительского кредитования и снижение ставок по депозитам. Также нетрудно заметить, что и по кредитам в СКВ физическим лицам темпы снижения ставок заметно отличаются от темпов снижения ставок по кредитам в СКВ юридическим лицам. Динамика снижения здесь составила 3,6% по сравнению с 24% в корпоративном секторе или же 1% годовых по сравнению с 2,9% годовых по кредитам, выданным юридическим лицам.
Данное обстоятельство, видимо, связано с тем, что рынок кредитования корпоративных клиентов более конкурентен. Последние имеют возможность привлекать средства на зарубежных финансовых рынков либо на отечественном рынке, где наблюдается масса свободных денег пенсионных фондов, которые испытывают проблемы с их размещением и получением доходности по ним.








2 СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ СОСТОЯНИЯ АКТИВОВ БАНКА ВТОРОГО УРОВНЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН И ЮЖНО-КАЗАХСТАНСКОЙ ОБЛАСТИ

2.1 Активные операции и основные функции банков второго уровня в РК

Банки второго уровня - это банки, основной целью функционирования которых является получение максимальной прибыли.
В соответствии с законодательством РК банк- это кредитная организация, имеющая право:
- привлекать денежные средства физических и юридических лиц;
- размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности;
- осуществлять расчетные операции по поручению клиента.
Банк второго уровня отличается от специализированных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг. Они выполняют лишь отдельные банковские операции.
Основные функции банков второго уровня:
- аккумуляция, или привлечение денежных средств в депозиты;
- их размещение - инвестиционная функция;
- расчетно-кассовое обслуживание клиентов.
Отличительные черты коммерческого банка от Национального Банка:
выполнение Национальным банком специфических функций-
- кредитор последней инстанции;
- законотворческая функция;
- поддержание стабильности банковской системы;
- эмиссионная функция и др.
В современной экономической литературе Коммерческий банк определяется также как коммерческое предприятие, обеспечивающее выгодное помещение кредитных ресурсов.
В мировой банковской практике в последние годы наметилось 2 тенденции: с одной стороны - универсализация; с другой - специализация.
Коммерческие банки сегодня выполняют широкий круг операций для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов (до 300 операций). Основные виды операций:
- ведение депозитных счетов,
- безналичный перевод денежных средств,
- прием сбережений,
- предоставление различных видов ссуд,
- трастовые операции,
- операции с ценными бумагами и др.
Операции банков второго уровня в представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике.
В соответствии с законом «О банках и банковской деятельности» основные виды операций:
- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады до востребования и на срок;
- предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;
- открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;
- осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов, кассовое обслуживание клиентов;
- управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;
- покупка у юридических и физических лиц иностранной валюты в наличной и безналичной форме;
- осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;
- выдача банковских гарантий.
В законодательстве оговорено: небанковские кредитные организации вправе осуществлять банковские операции, за исключением операций, предусмотренных пунктами 1,2,3,9. Допустимое сочетание иных операций для небанковских кредитных институтов устанавливается Банком России.
Коммерческие банки вправе осуществлять следующие сделки:
- выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
- приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;
- оказание информационных и консультационных услуг;
- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или сейфов, в них находящихся для хранения документов или ценностей;
- лизинговые операции.
Кредитные операции вправе осуществлять иные сделки, присущие ей как юридическому лицу в соответствии с законодательством РК.
Коммерческим организациям, в том числе банкам запрещено заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью (это небанковские операции).
Для анализа кредита как специфической экономической категории следует рассмотреть его функции:
- перераспределительная;
- замещение действительных денег кредитными операциями.
Перераспределительной функции кредита свойственно распределение и перераспределение стоимости (кредит - стихийный макрорегулятор экономики). Оно может происходить следующим образом:
-межтерриториальное перераспределение;
- межотраслевое перераспределение (кредитор, представляет одну отрасль, заемщик - другую; в настоящее время решающий вид перераспределения);
- внутриотраслевое перераспределение (получение кредита от отраслевого банка).
Перераспределение ресурсов посредством кредита происходит на различных уровнях. На уровне предприятий - в рамках индивидуального кругооборота и оборота стоимости перераспределение товарно-материальных ценностей и денежных средств; на макроуровне – валовой национальный продукт национальный доход.
Относительно функции кредита как замещения действительных денег кредитными операциями следует отметить широкую распространенность кредитных денег и безналичных расчетов в хозяйственном обороте. Однако вхождение ссуженной стоимости в хозяйственный оборот выполняет не функцию всеобщего замещения денег, а функцию их временного замещения в экономическом обороте.
Замещение - замещение действительных денег кредитными деньгами и кредитными операциями: действительные деньги замещаются банкнотами и чеками - создаются кредитные орудия обращения; деньги наличные могут замещаться кредитными операциями - безналичными расчетами.
Перечисление денег с одного счета на другой в связи с безналичными расчетами за товары и услуги, зачет взаимной задолженности, перечисление только сальдо взаимных зачетов дают возможность сократить налично-денежные платежи, улучшить структуру денежного оборота.
Форма кредита – это отражение кредитных отношений, их основных свойств, сохраняющихся при различных внешних и внутренних изменениях. Формы кредита можно рассматривать в зависимости от характера: ссуженной стоимости, кредитора и заемщика, целевых потребностей заемщика.
В зависимости от ссуженной стоимости можно различать товарную, денежную, смешанную формы кредита. Также существуют банковская форма кредита, хозяйственная форма, государственная, международная, гражданская, производительная, потребительская.
Используются также и другие формы: прямая и косвенная, явная и скрытая, старая и новая, основная и дополнительная, развитая и неразвитая.
Существует 4 основные стадии кредитных сделок: 1) собственно предоставление ссуды и возникновение кредитных обязательств. Формируются отношения между кредитором и заемщиком; 2) использование ссуды; 3) высвобождение необходимой денежной суммы из оборота заемщика и возникновение возможности погашения ссуды; 4) возврат ссуды и погашение кредитных обязательств.
Форма кредитных отношений – это отражение кредитных отношений и их основных свойств, сохраняющихся при различных внешних и внутренних изменениях. Виды кредита зависят от конкретных ситуаций: 1) ростовщический; 2) коммерческий; 3) потребительский; 4) межхозяйственный; 5) государственный; 6) международный; 7) банковский; 8) лизинговый; 9) ипотечный; 10) межбанковский.
Банковский кредит - это движение денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности, обеспеченность. Субъектами банковского кредита выступают кредитор – банк и заемщик. Объектами могут быть - временно свободные денежные средства предприятий, организаций, населения, денежные средства в результате эмиссии.
Банковский кредит является основной формой кредита, он оказывает влияние на развитие экономики. Степень этого влияния зависит от конкретных методов, способов кредитования, от кредитно-банковской политики. Так, в условиях административно-командной экономики ЦБ один оказывает влияние на экономику, в рыночной экономике влияют и коммерческие банки.
Цели банковского кредита:
- увеличение основного и оборотного капитала предприятий, организаций, а также его совершенствование в соответствии с научно-техническим прогрессом.
- пополнение сезонных запасов товарно-материальных ценностей.
- используется при учете и переучете векселей.
- кредитование населения и другие цели.
Потребительский кредит - форма кредита, при которой кредитором могут выступать банки, кредитные кооперативы, предприятия торговли, кассы взаимопомощи, ломбарды. Заемщиком же всегда выступает население. Объект, как товары, так и денежные средства. Основной вид товарного кредита - кредит с рассрочкой платежа, основной вид денежного кредита - ссуды. Потребительский кредит классифицируется по видам в зависимости от цели: инвестиционные (покупка жилья), для покупки товаров и услуг, на развитие личного подсобного хозяйства, отдельным социальным группам (молодым семьям), кредит под банковские кредитные карточки (кредит на месяц).
Наблюдаемое различие в качестве ссудного портфеля характеризуется введением в 2005 году новых Правил классификации активов с более жесткими требованиями к казахстанским банкам. Резервы казахстанскими банками формируются при обесценении ссуды, то есть при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадежного исполнения заемщиком обязательств по ссуде, либо существования реальной угрозы неисполнения обязательств. В то же время казахстанские банки обязаны формировать провизии даже в случае отсутствия просроченных обязательств по займу, но при условии недостаточной финансовой устойчивости заемщика.
Также в 2006 году была введена обязательная система риск - менеджмента, а также нормативов адекватности капитала, принятых Национальным Банком РК несколько ранее, в 2002 году. Данные нововведения вывели банковскую систему Казахстана на новый стандарт управления финансовыми рисками, а также адекватностью капитала и ликвидности банка.
На сегодняшний день главной функцией банков является предоставление кредитов. В странах с развитыми рыночными отношениями органами власти специально контролируется возможность доступа к финансовым услугам банков широких слоев населения. Одной из наиболее жизненно важных услуг такого рода является выдача ссуд, которые используются частным бизнесом для осуществления инвестиций и потребительских целей.
Основными функциями действующих в республике коммерческих банков является: прием депозитов; кредитование заемщиков; осуществление расчетов, кастодиальная деятельность. Возможность банков брать на себя те или иные функции жестко регламентируется Национальным банком посредством выполнения банками соответствующих пруденциальных нормативов. Так, кастодиальную деятельность имеют право осуществлять всего 10 банков. Невыполнение пруденциальных нормативов может привести к отзыву лицензии на право предоставлять отдельные виды финансовых услуг или к полному закрытию банка.
Все функции тесно переплетаются и позволяют коммерческим банкам выступать в качестве органа, эмитирующего платежные средства для обслуживания всего кругооборота капитала в процессе производства и обращения товаров. Но самостоятельно эмитировать наличные банкноты коммерческие банки не имеют права. Это монополия Нацбанка РК. Кроме перечисленных функции коммерческие банки предоставляют различные услуги: инкассируют, т.е. переводят денежные средства, векселя и другие документы, осуществляют кассовое обслуживание, производят доверительные (трастовые) лизинговые операции, торгуют иностранной валютой и драгоценными металлами, дают гарантии на третьих лиц, выпускают, покупают и продают ценные бумаги (таблица 7).

Таблица 7.
Сведения о банках Республики Казахстан
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2002 2004 2005 2006 2007
Банки второго уровня из общего количества банков 204 184 130 116 101 71 55 47 44 38 6 35
Государ-
ственные - 4 4 4 6 1 1 1 1 1 1 1
Межгосу-дарственные - - 1 1 1 1 1 1 1 - - -
С участием иностран-ного капитала 5 8 8 9 22 23 22 16 16 16 15 15
Представи-тельства иностран-ных банков 3 4 6 9 13 16 17 15 12 14 14 14

Филиальную сеть имеют 25 банков, общее число филиалов банков – 368, в том числе количество филиалов АО «Народный банк Казахстана» – 148, АО «Банк Каспийский», АО «Казкоммерцбанк» – 23, АО «Наурыз банк Казахстана», АО «Банк Тураналем» – по 22.
Лидером по количеству расчетно-кассовых отделов (РКО) остается Народный банк, которому в наследство от Сбербанка СССР досталась обширная сеть сберегательных касс. Общее число РКО Народного достигает – 382, и это несмотря на закрытие нерентабельных РКО. За ним следует Банк Тураналем со 192 РКО (таблица 8)..

Таблица 8.
Десятка ведущих банков по размеру чистого дохода
(категория «А», KASE)
(тыс.тенге)
на 01.06.2007 по итогам 2006
1. Казкоммерцбанк 1935913 6011279
2. Народный банк 1142069 2561133
3. Туран Алем 674930 3028719
4. АТФ Банк 390604 1085902
5. Нурбанк 279718 857154
6. Альфа-банк 243820 385681
7. Банк Каспийский 176108 678360
8. Банк Центр-Кредит 158159 715111
9. Лариба-Банк 142880 162895
10. Альянс-банк 91366 49486

Однако не все банковские средства могут быть размещены в виде ссуд. Большая часть ссуд неликвидна, т.е. они не могут быть быстро проданы тогда, когда банку срочно требуются наличные денежные средства. Другая проблема состоит в том, что ссуды из-за достаточно высокой вероятности их невозврата со стороны заемщика среди всех форм банковского кредита относятся к самым рисковым банковским активам, а для мелких и средних банков большая часть выдаваемых ссуд связана с определенным регионом. Следовательно, любое значительное снижение экономической активности в этом регионе ухудшит качество кредитного портфеля банка. Кроме того, во многих странах весь доход по кредитам облагается законодательным образом налогом. Помимо этого, казахстанские банки осуществляют в настоящее время переход на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), что делает их отчетность более прозрачной и позволяет избежать недоразумении при работе с иностранными инвесторами или привлечении крупных зарубежных займов, тогда как в той же России банки продолжают работать по российским стандартам финансовой отчетности и ишь время от времени приводят свою отчетность в соответствие с международными стандартами, что занимает довольно много времени, либо же ведут параллельный учет по собственной инициативе.
За 1 квартал 2007 года совокупный чистый доход банковского сектора составила около Т 6,3 млрд. тенге. В отличие от первого квартала прошлого года, когда доходность кредитного портфеля находилась на уровне 15-16%, в текущем году она продолжила последовательное снижение с 14% до 12% за счет уменьшения доходности краткосрочных валютных кредитов. В какой-то степени компенсация идет за счет более дорогого кредитования частных лиц Не всем банкам легко удается наращивание объемов потребительского кредитования. Но вот у Народного банка этот объем вырос по сравнению с мартом 2005 года более чем в 2,5 раза (на Т11,7 млрд.) и достиг Т19 млрд.
Между тем, чтобы поднять доходы, совокупные активы банков наряду с постоянным ростом (в марте они достигли Т1,2 трлн. или $ 7,9 млрд.) постепенно переводятся в тенге.
Такая тенденция продолжается еще с 2006 года, когда с 67,5% до 67,1% снизилась доля активов, деноминированных в иностранной валюте. Понятно, что незначительно, но ведь банки много занимают за рубежом, а что касается
депозитов, то население не слишком охотно уходит из долларовых депозитов в тенговые. Другое дело, что после январского сокращения объемов депозитов резидентов в феврале увеличился на 6,3%, а в марте – на 2,4%, составив на начало апреля почти $ 4,2 млрд. И привлечение вкладов, деноминированных в тенге, перекрывало приток в валюте. Удельный вес тенговых депозитов на начало апреля вырос до 44,7%. Это находит отражение в кредитной политике банков (таблица 9).

Таблица 9.
Десятка ведущих банков Казахстана по активам
(категория «А», KASE)
(тыс.тенге)
на 01.06.2007 на 01.01.2007
1. Казкоммерцбанк 286037261 278616880
2. Туран Алеем 228675131 228741894
3. Народный банк 219107485 196498464
4. АТФ Банк 68002928 58275109
5. Банк Центр-Кредит 59664259 50968764
6. Нурбанк 46951613 35804226
7. Банк Каспийский 32288580 29021967
8. Альянс-банк 31299854 21994867
9. Темирбанк 24223488 22979818
10. Валют-Транзит банк 18198410 16751627


Точно так же, как по депозитам, продолжается рост кредитов в национальной валюте. В марте их объем вырос на 8,2%, тогда как объем кредитов в иностранной валюте несколько снизился (на 5,8%). В результате в марте по сравнению с февралем удельный вес тенговых кредитов увеличился за март (на 1,1%) и составил Т696,7 млрд. (около $ 4,6% млрд.).
Оптимистично то, что быстро начал расти капитал банков, и эти темпы, конечно же, должны благотворно сказаться на объемах кредитования и уровня доходности.
В условиях относительно стабильной макроэкономической ситуации банковский сектор Казахстана развивается достаточно динамично.
С начала 2000 года по 1.10.2007 года активы банков увеличились в 6,6 раз и перешагнули рубеж 2 трлн.тенге (порядка 17 млрд.долларов США). Доля активов в ВВП страны за рассматриваемый период возросла с 16,9% до 47%.
Собственный капитал банковского сектора увеличился в 4,5 раза и превысил по состоянию на 1.10.2007 г. в валютном эквиваленте 2 млрд. долларов США (311,2 млрд.тенге). Его доля в ВВП увеличилась с 3,4 до 6,5%. Однако темпы роста данного показателя отстают от темпов роста активов: соотношение собственного капитала к активам снизилось с 20,2% до 14%.
Качество ссудного портфеля в сравнении с периодом с начала 2002 года несколько ухудшилось, что объясняется стремительными темпами роста кредитования.

Таблица 10.
Активы и капитал банков второго уровня РК
Активы и капитал банков (млрд. тенге)
2000 2002 2004 2005 01.06.06 01.07.06 01.10.06 01.01.07
Активы БВУ 341,1 527,9 784,0 144,97
677,90 1785,6 2021,7 2252,4
Активы в % к ВВП 16,9% 20,3% 23,9% 30,6% 37,7% 41% 47% 47%
Собственный капитал БВУ 69,00 97,60 122,20 161,20 223,50 249,0 263,1 311,2
СК в % к ВВП 3,4% 3,8% 3,7% 4,3% 5,0% 5,6% 6,1% 6,5%
в % к активам БВУ 20,2% 18,5% 15,6% 14,1% 13,3% 13,9% 13% 14%
Доля безнадежных кредитов 5,5% 2,0% 2,1% 2,0% 2,1% 2,1% 2,2% 2,6%
Провизии по кредитам к общей сумме кредитов 9,5% 4,5% 4,7% 5,5% 6,2% 6,3% 6,1% 6,4%



рисунок 1.

Объем кредитов, выданных банками второго уровня экономике Казахстана за 4 последних года увеличился почти в 9 раз и составил по состоянию на 1.10.2006г. 1 328,9 млрд. тенге (около 10 млрд. долларов США). Доля кредитов в ВВП за это время возросла с 7,4% до 28%.


рисунок 2.
Доля долгосрочных кредитов (свыше 1 года) возросла в кредитном портфеле с 49% до 66%. Значительно увеличились объемы кредитования субъектов малого бизнеса – с начала 2000 года – почти в 7 раз.
За рассматриваемый период средневзвешенная ставка кредитования снизилась с 20,7% до 12,6%, в том числе по физическим лицам с 24,4% до 17,5%, по юридическим лицам с 20,5 до 11,7%. В сравнении с началом 2000 года сумма привлеченных вкладов в банках второго уровня увеличилась почти в 6 раз, перешагнув на 1.10.2007 г. рубеж в 1 трлн.тенге или 7,5 млрд. долларов США. При этом, доля депозитов населения в совокупной сумме депозитов увеличилась с 32 до 40% (таблица 11).

Таблица 11.

Выданные кредиты (млрд.тенге)
2000 2002 2004 2005 01.06.06 01.07.06 01.10.06 01.01.07
Кредиты экономике, в т.ч. 148,83 276,20 489,80 672,4 978,1 1 036,6 1 183,5 1 328,9
краткосрочные 75,43 143,20 241,10 288,5 369,70 367,30 407,9 454,1
долгосрочные 73,40 133,00 248,70 383,9 608,40 669,30 775,6 874,8
Кредиты в % к ВВП 7,4% 10,6% 14,9% 17,9% 22,0% 23% 27% 28%
Соотношение кредитов
к депозитам, % 86% 94% 110% 110% 132% 127% 128% 132%
Кредиты малому бизнесу 39,90 74,20 122,00 146,50 196,20 229,40 248,90 276,60
Средневзвешенные ставки вознаграждения, %: 20,7 18,2 16,1 14,4 13,7 13,4 13,1 12,6
Физ.лицам, в.т.ч. 24,4 23,8 22,5 20,5 19,4 18,6 17,8 17,5
кредиты в ин.валюте 22,8 21,1 20,1 18,1 17,2 15,8 15,3 15,0
кредиты в тенге 26,0 27,2 25,5 24,3 21,8 21,4 21,2 20,4
Юр.лицам, в т.ч. 20,5 17,9 15,7 14,0 13,1 12,7 12,3 11,7
кредиты в ин.валюте 18,8 16,9 14,6 13,0 11,0 9,9 10,1 9,6
кредиты в тенге 22,3 19,1 17,4 15,6 15,5 14,9 14,3 14,4


Отмечается поступательное снижение доли депозитов в иностранной валюте, что вызвано укреплением тенге в последние 2 года и более низкими ставками вознаграждения по данной категории депозитов. При этом, соотношение примерного паритета между депозитами в иностранной валюте и депозитами в тенге, сохраняется.
Объем привлеченных банками депозитов по состоянию на 01.10.2006 г. увеличился до 21% от ВВП государства.


2.2 Организация процесса кредитования в Республике Казахстан и Южно-Казахстанской области

В Казахстане законодательно закреплена двухуровневая банковская система. Банком верхнего уровня, является Национальный банк. В каждом государстве функционирует центральный банк – орган, осуществляющий государственное денежно-кредитное регулирование экономики, наделенный правом монопольной эмиссии банкнот, регулирования денежного обращения, контроля за деятельностью кредитных учреждений, осуществления функций «банка банков», хранения официальных золотовалютных резервов.
В важнейших областях экономики и политики центральный банк страны действует в соответствии со стратегией и интересами всего государства, но иногда по тактическим вопросам экономического регулирования часто возникают разногласия с правительством. В практике это противоречие вокруг деятельности центрального банка получило название «магического четырехугольника», где в качестве углов выступают экономический рост, проблема занятости, стоимость денег и, наконец, сбалансированность платежного баланса страны.
На втором уровне банковской системы Казахстана находятся коммерческие банки и некоторые кредитные учреждения. Коммерческие банки, к настоящему времени в республике действуют 35 банков, являются многопрофильными кредитными учреждениями, выполняющими операции различных секторов денежно-финансового рынка. Они представляют собой основное звено всей кредитной системы. Как правило, такие банки осуществляют полный комплекс банковских услуг. В этом их отличие от специализированных финансовых учреждений, выполняющих ограниченный круг финансовых операций.
В целом банковская система Казахстана по сравнению с банковскими системами стран СНГ более развита и приближена к уровню ведущих экономически развитых стран, что является результатом проводимой за последние годы политики по внедрению международных стандартов в банковском секторе.
Создание Фонда обязательного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц в конце 1999 года способствовало восстановлению доверия к отечественной банковской системе. Это подтверждается банками, достигшего к 1 сентября 2006 года, по данным Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, 1301,1 млрд.тенге. В том числе сумма вкладов юридических лиц составила 898 млрд. тенге, сумма вкладов физических лиц – 403,1 млрд.тенге.
Ставки вознаграждения по депозитам имеют склонность к снижению. Средневзвешенная ставка вознаграждения по депозитам в тенге небанковских юридических лиц снизилась с начала года, по данным Национального Банка РК, на 42% -до 1,8% годовых, а по депозитам физических лиц – на 50,8% - до 3,2% годовых. Вырос и объем выданных банками кредитов, увеличившись до 1527,4 млрд. тенге по состоянию на 1 сентября 2007 года. В структуре кредитного портфеля банков доля стандартных кредитов составила на 1 сентября 2007 года 61,1%, сомнительных – 36,5 %, безнадежных –2,6%.
По состоянию на 1 августа того же года доля стандартных кредитов составляло 59,6%, сомнительных 38,1%, безнадежных – 2,3%. Как видим, произошли рост стандартных и безнадежных кредитов и снижение сомнительных кредитов. При этом темп роста стандартных кредитов (1,5%) превосходил рост числа безнадежных кредитов (0,3%).
Ставки вознаграждения по выданным небанковским юридическим лицам кредиты имеют тенденцию к снижению как в тенге, так и в иностранной валюте. Если на начало года средевзвешанная ставка вознаграждения по кредитам юридическим лицам составляла, по данным Национального Банка РК, 15% годовых – в тенге и 12,1 % - в МКВ – до 9,2%. То есть кредиты в тенге подевешели на 0,9% годовых, а кредиты в СКВ на 2,9% годовых. Последнее объясняется укреплением курса тенге по отношению к доллару. Динамика снижения составила 6% для кредитов в тенге и 24% для кредитов в СКВ.
Если рассмотреть кредиты банков по объектам кредитования за последние три года, то вырисовывается следующая ситуация: кредиты, предоставленные на приобретение оборотных средств имеют тенденцию к уменьшению от 66,3% в 2004 году до 52,1% в 2007 году. Это положительный факт, говорящий о том, что предпочтение банков на сегодняшний день отдаются инвестиционным целям в строительстве и приобретении жилья и основных фондов. Это свидетельствует о динамичном расширении производства и поднятии социального уровня физических лиц, имеющих возможности погашать кредиты банков (Таблица 12).

Таблица 12.
Динамика кредитов банков по объектам кредитования
(млн. тенге)
2005 2006 2007
От общего числа кредитов, предоставленные на:
-приобретение оборотных средств
- удельный вес, %

319685
66,3

435658
66,3

510027
52,1
- приобретение основных фондов
- удельный вес, % 40955
8,5 54624
8,3 116333
11,9
- новое строительство и реконструкцию
- удельный вес, % 27295
5,7 30831
4,7 106732
10,9
- строительство и приобретение жилья гражданам
- удельный вес, %
5571
1,2
10774
1,6
37337
3,9
- потребительские цели граждан
- удельный вес, % 15251
3,2 31475
4,8 63298
6,5
- прочие цели
- удельный вес, % 72718
15,1 93489
14,3 143965
14,8

В структуре активов банков значительную долю занимают займы (Рисунок 3).
По состоянию на 1 января 2007 года общая сумма займов занимает 64,8% в общей сумме активов банков по сравнению с 62,6% на 1 января 2006 года.



Структура кредитного портфеля по качеству
по состоянию на 01.01.2006 г. (%)


Рисунок 3.
В структуре кредитного портфеля банков за 2006 год доля стандартных кредитов уменьшилась с 71,3% до 61,1% доля сомнительных увеличилась с 26,7% до 36,8% безнадежных увеличилась с 2% до 2,1% (Рисунок 4).

Структура кредитного портфеля по качеству
по состоянию на 01.01.2007 г. (%)

Рисунок 4.

Необходимо отметить, что в целом за истекший год наблюдалось ухудшение качества займов, что характеризуется увеличением строительных и безнадежных кредитов на 104,9%, что значительно превышает темпы роста ссудного портфеля за тот же период (40,9%), и уменьшением доли стандартных займов (с 71,3% до 61,1%), увеличением сомнительных (с 26,7% до 36,8%), доля безнадежных займов также увеличилась до 2,1%
Способность банка погашать свои обязательства зависит от его способности реализовывать активы на эквивалентную сумму в течение того же периода времени. Долгосрочные кредиты и овердрафты не получили широкого распространения в Казахстане, за исключением программ междунарожных финансовых организаций. Тем не менее, на казахстанском рынке распространена практика выдачи краткосрочных кредитов с последующим продлением срока их погашения, поэтому фактические сроки погашения активов могут отличаться от сроков, указанных в таблице выше.
Кроме того, анализ разниц в сроках погашения не отражает исторической стабильности текущих счетов, ликвидации которых традиционно происходила в течение более длительного периода, чем указано в таблице выше. Эти остатки включены в суммы счетов, имеющих сроки погашения до одного месяца. Хотя торговые ценные бумаги и ценные бумаги для продажи отражены на счетах для востребования, релаизации таких активов по требованию зависит от состояния финсового рынка, поэтому может оказаться, что значительные объемы ценных бумаг не могут быть оперативно проданы без ценовых потерь.
Что касается кредитов физическим лицам, то здесь картина несколько иная. Так, кредиты в СКВ дешевеют – средневзвешенная ставка составила а августе 14,9 % годовых против 15,9% в начале года до 21,9% в августе 2006 года. И это несмотря на рост объемов ипотечного и потребительского кредитования и снижение ставок по депозитам. Также нетрудно заметить, что и по кредитам в СКВ физическим лицам темпы снижения ставок заметно отличаются от темпов снижения ставок по кредитам в СКВ юридическим лицам. Динамика снижения здесь составила 3,6% по сравнению с 24% в корпоративном секторе или же 1% годовых по сравнению с 2,9% годовых по кредитам, выданным юридическим лицам.
Данное обстоятельство, видимо, связано с тем, что рынок кредитования корпоративных клиентов более конкурентен. Последние имеют возможность привлекать средства на зарубежных финансовых рынков либо на отечественном рынке, де наблюдается масса свободных денег пенсионных фондов, которые испытывают проблемы с их размещением и получением доходности по ним.
Говоря об удельном весе сомнительных кредитов в структуре кредитного портфеля отечественных банков, можно говорить о том, что он достаточно высок, в том числе и в сравнении банковскими системами стран СНГ. В частности, в России по состоянию на 1 января 2006 года доля стандартных займов в общем объеме займов выданных банками составляло 90,7% (на 1 января 2007 года - 90,1%), доля сомнительных займов снизилось 1,8 до 1,55% безнадежных займов – с 3,8 до 3,4%, тогда как по банковской системе Казахстана на тот же период наблюдается ухудшение качества займов, что характеризуется уменьшением доли стандартных займов с 71.3% до 60,8% и увеличением доли сомнительных с 26,7% до 37,1% и безнадежных займов с 2% до 2,1%.
Наблюдаемое различие в качестве ссудного портфеля характеризуется введением в 2007 году новых Правил классификации активов с более жесткими требованиями к казахстанским банкам. Резервы казахстанскими банками формируются при обесценении ссуды, то есть при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадежного исполнения заемщиком обязательств по ссуде, либо существования реальной угрозы неисполнения обязательств. В то же время казахстанские банки обязаны формировать провизии даже в случае отсутствия просроченных обязательств по займу, но при условии недостаточной финансовой устойчивости заемщика.
Также в 2006 году была введена обязательная система риск - менеджмента, а также нормативов адекватности капитала, принятых Национальным Банком РК несколько ранее, в 2004 году. Данные нововведения вывели банковскую систему Казахстана на новый стандарт управления финансовыми рисками, а также адекватностью капитала и ликвидности банка.
Помимо этого, казахстанские банки осуществляют в настоящее время переход на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), что делает их отчетность более прозрачной и позволяет избежать недоразумении при работе с иностранными инвесторами или привлечении крупных зарубежных займов, тогда как в той же России банки продолжают работать по российским стандартам финансовой отчетности и ишь время от времени приводят свою отчетность в соответствие с международными стандартами, что занимает довольно много времени, либо же ведут параллельный учет по собственной инициативе.
Что касается последних событии в банковской сфере, то в ходе недавней комплексной налоговой проверки банков второго уровня были выявлены такие нарушения налогового законодательства, как неправомерное завышение суммы расходов по создании провизии, занижение доходов от снижения размеров провизии, ранее отнесенных на вычеты, неправомерное применение льгот по суммам вознаграждений, полученных или подлежащих по инвестиционным кредитам, срок которых оставляет более трех лет, занижение налогов, удерживаемых с доходов нерезидентов у источника выплаты, а также уплачиваемых с фондов оплаты труда работников банков, нарушение законодательства о государственном контроле при применении трансфертных цен.
Общая сумма налоговых претензии к банкам второго уровня превышает 10 млрд. тенге. Вместе с тем банки вправе обжаловать результаты проверок в судах и вышестоящих инстанциях, чем они в настоящее время и занимаются. Помимо всего прочего, банки заявляют, что выплата суммы налоговых претензий не скажется на их финансовом положении и не коснется вкладчиков, инвесторов и акционеров.
В последние годы быстро менялась традиционная роль банков, т.к. в странах с развитой банковской системой банки осуществляют страховые, ипотечные операции, трастовое обслуживание, используют закладные, приобретают биржевые и маклерские конторы. С другой стороны, различные небанковские институты, например, кредитные кооперативы, предоставляют клиентам банковские услуг, т.е. традиционная роль банков меняется, а небанковские учреждения выполняют чисто банковские операции и даже составляют конкуренцию банкам. В США вообще не делают различий между банком и небанковским кредитным институтом, если они выполняют одни и те же банковские операции. В Европе - иначе. В Великобритании кредитные институты имеют определённые ограничения, т.к. банки жёстко контролируются ЦБ, а на другие кредитные институты ЦБ воздействовать не может. К позитивным факторам, влияющим на деятельность банков второго уровня относятся: хорошая позиция на рынках корпоративных и розничных банковских услуг; растущие показатели доходов от основной деятельности; положительные сдвиги в системах риск-менеджмента и контроля. Негативные факторы: быстрый рост объемов кредитования при отсутствии опыта погашения ссудной задолженности в сложных экономических условиях; недостаточная величина базового капитала; риски, связанные с экономической средой и условиями банковской деятельности. Основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в банк или которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке. Рост выданных кредитов наблюдался по всем 12 банкам Южно-Казахстанской области. Наибольший рост кредитов отмечается по Алматинскому торгово-финансовому банку – почти в 6 раз, по Банку Туран Алем – почти в пять раз, в 3-4 раза – по Темирбанку, банкам Валют-Транзит, Каспийскому, ТЕХАКАВАNК. При этом темпы роста предоставленных кредитов по многим банкам превышали темпы роста собственного капитала и активов, особенно по Банку Турам Алем, Народному банку Казахстана, АТФБ, Темирбанку и другим, что в дальнейшем может вызвать негативные последствия.
Таким образом, сохраняется высокая активность банков на кредитном рынке. За последние два года кредиты банков экономике выросли в 3 раза. В среднем прирост кредитов клиентам за период от начала года (2006) составил 100,7% (рисунок 5).



рисунок 5.

Несмотря на такой интенсивный рост, произошло значительное улучшение качества кредитов. За рассматриваемый период доля просроченных кредитов в общем объеме кредитов в экономике сократилась с 6,9% до 2,7%.
За декабрь 2007 года банки выдали новых кредитов на сумму 104,1 млрд. тенге, что больше объема выданных кредитов за ноябрь на 27,3%. В результате общий объем кредитов банков к концу декабря составил 433,6 млрд. тенге (2,9 млрд. долл.), увеличившись за месяц на 2,1% (с начала года – на 57%).
Банки стали направлять значительную часть своего портфеля активов во вложения в другой важный вид доходных активов - в ценные бумаги. По оценкам специалистов объем направляемых в ценные бумаги средств составляет от 1/5 до 1/3 общего объема портфеля. Ценные бумаги банков включают в себя государственные ценные бумаги и регламентированные законом категории акций. Эти составляющие банковских портфелей активов выполняют ряд важнейших функций, обеспечивая банкам доходность, ликвидность и диверсификацию с целью снижения риска, а также выводя часть доходов банка из-под налогообложения. Такие вложения стабилизируют доходы банка, обеспечивая дополнительные поступления в то время, когда остальные их источники почти истощены.
К банковским инвестициям принято относить ценные бумаги со сроком до момента погашения свыше одного года. Эти бумаги, как правило, не включаются во вторичный резерв ликвидных активов, и их наличие в портфеле банка обусловлено главным образом соображениями получения дохода в виде процентных выплат. Меньшая ликвидность инвестиционных ценных бумаг объясняется не отсутствием для них рынка - большинство выпусков ценных бумаг, хранимых в портфеле банка, активно обращается на вторичном рынке. Недостаток этих бумаг состоит в том, что их курс может испытывать значительные колебания, поскольку он зависит от такого неустойчивого фактора, как рыночная норма процента. Чем больше срок облигации до момента выкупа, тем сложнее правильно прогнозировать будущую динамику ее рыночной стоимости. Эти объясняется меньшая пригодность инвестиционных бумаг для обеспечения ликвидности.
По мере приближения даты погашения, когда до нее остается менее года, бумаги из инвестиционного портфеля могут переходить во вторичный резерв. Тем не менее, основное назначение банковских инвестиций - обеспечение дохода. Кроме того, бумаги из инвестиционного портфеля могут служить обеспечением правительственных депозитов, находящихся на счетах казначейства, использоваться как залог при получении кредитов у центрального банка, а также служить объектом соглашений и продажи ценных бумаг с последующим выкупом. Они являются также средством диверсификации банковского портфеля активов и в некоторых случаях могут использоваться для снижения суммы уплачиваемых банков налогов.
Инвестиционная политика банка обычно формулируется в письменном документе, который содержит указания сотрудникам банка относительно видов ценных бумаг, структуры портфеля, стратегии банковских покупок и продаж ценных бумаг и т.д. С изменением экономической конъюнктуры может меняться стратегия инвестиционных решений.
Кредитование продолжает оставаться одним из главных направлений ЮКФ АО «БТА Банк», что обусловлено его высокой доходностью.
В 2006 году на основе базовых принципов кредитной политики (обеспечение высокой надежности вложений, снижение кредитных рисков, прочных и долгосрочных финансовых отношений с заемщиками и т.д.) проводило дальнейшее расширение кредитных операций, как в национальной, так и в иностранной валюте.
Объем ссудного портфеля в 2007 году увеличился с 211,7 млн. долларов до 392,5 млн. долларов. На долю валютных кредитов приходилось 55% (в 2006 году – 51,5%), на долю тенговых – 45%.
Доходы банка - это увеличение общей суммы активов банка, не подлежащих к рассмотрению общей суммы обязательств. Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса: ссудный, дисконтный, охранный, гарантийная деятельность банка, работа с ценными бумагами, деятельность, основанная на приеме вкладов, корреспондентские отношения с другими банками и оказание банковских услуг.
Доход банка также можно представить в следующем виде:
ВД= процентные доходы+непроцентные доходы.
Расходы банка - это уменьшение общей суммы активов банка, неподлежащей к рассмотрению общей суммы пассивов банка. По характеру все расходы коммерческого банка можно разделить следующим образом: операционные расходы, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности, зарплата обслуживающего персонала, налоговые платежи, специальные резервы.
Сокращение расходов банка способствуют:
-оптимизации структуры ресурсной базы;
-уменьшению непроцентных расходов.
Итак, проанализируем доходы и расходы ЮКФ АО «БТА Банк» в период с 2006 г. по 2007 г (таблица 13).

Таблица 13.
Анализ доходов и расходов банка

Показатели 01.01.06 г. 01.01.07 г. Темп роста
% Отклонение
1 2 3 4 5
Доходы по вознаграждению 22 368 30 818 137,8 8 450
Займы 19 178 26 263 136,9 7 085
Ценные бумаги 2 818 4 257 151,0 1 439
Прочие 372 298 80,1 -74
Расходы по вознаграждению (10 527) 15 763 149,7 5 236
Чистый доход по вознаграждению 11 841 15 055 127,1 3 214
Комиссионные и сборы 4 294 6 221 144,8 1 927
Доход за минусом расходов по торговым ценным бумагам 2 745 2 882 104,9 137
Доход за минусом расходов по операциям с ин. валютой 1 583 1 980 125,0 397
Чистый доход от страх. деятельности 613 (260) 42,4 -353
Прочий операционный доход 1 165 1 100 94,4 -65
Зарплата (2 534) (3 432) 135,4 898
Амортизация (1 432) (926) 64,7 -506
Страхование (1 079) (145) 13,4 -934
Административные и операционные расходы (1 901) (5 212) 274,1 3 311
Расходы, не связанные с вознаграждением (6 946) (9 715) 139,8 (2 769)
Доля меньшинства (132) 40 30,3 -92
Чистый доход 5 030 4 620 91,8 -410
Базовый доход на 1 акцию 3 450 3 245 94,0 -205
Разводненный доход на 1 акцию 2 796 2 714 97,0 -82

По результатам проведенного анализа годовой прирост доходов банка за анализируемый период составил 137,8%. Наибольшую долю доходов в общем объеме доходов составляют процентные доходы, которые увеличились на 7 085 млн. тенге и составили на конец периода 26 263 млн. тенге. Данное увеличение произошло в связи с увеличением объемов кредитования и операций с ценными бумагами. Доходы по операциям с ценными бумагами увеличились на 151,0%. Количественное выражение их составляло на 2007 год - 2 818 млн. тенге и на 2007 год - 4 257 млн. тенге, при этом отклонение составило 1 439 млн. тенге. Комиссионный доход за данный период увеличился на 144,8% и составил 6 221 млн. тенге.
Чистый доход от страховой деятельности уменьшился по сравнению с предыдущим годом. Количественное выражение их составило в 2006 году - 613 тыс. тенге и в 2007 году - 260 тыс. тенге. При этом отклонение составило - -353 тыс. тенге. Что касается дохода за минусом расходов по операциям с иностранной валютой, то здесь произошло увеличение на 125,0% и на конец анализируемого периода данный показатель составил 1 980 млн. тенге. То же самое можно отметить с доходом за минусом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами, здесь увеличение составило 104,9%.
Но, тем не менее, наряду с ростом доходов банка также наблюдается увеличение расходов банка. Так, например, расходы, связанные с вознаграждения увеличились на 149,7% и составили 5 236 млн. тенге, что свидетельствует о развитии кредитной деятельности банка. Расходы, не связанные с вознаграждением, также увеличились на 139,8%. Количественное отклонение при этом составило -2 769 млн. тенге.
Негативным моментом является то, то чистый доход банка, а соответственно и прибыль банка, снизился на 91,8%, и составил на конец анализируемого периода 4 620 млн. тенге.
Рост депозитной базы, привлечение иностранных кредитных линий и финансирования импортозамещения и экспортоориентированного производства позволило БТА сохранить и нарастить кредитную активность (таблица 14).

Таблица 14.

Динамика размера предоставленных кредитов БТА Банка с 2004 по 2007 гг.

Сумма предоставленных кредитов, млрд. тенге 01.01.07 в % к 01.01.06.
На 01.01.04 На 01.01.05 На 01.01.06 На 01.01.07
15,4 32,9 60,1 117,2 208,6

Доля кредитного портфеля на 31 декабря 2006 года составила 71,6% в общей сумме активов. Доля просроченной и блокированной задолженности в кредитном портфеле на 01.01.07 клиентам составила 1,8%.
Каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Структура активов во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды: основное место в активных операциях банка занимают кредитные операции (19,9% -83,25%); второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги (2,15% - 23,87%); кассовые активы; прочие активы. Структура активов определяется не только объемом активов и внешними обязательствами, но и политикой конкретного банка в направлении улучшения качества активов. Проанализируем активные операции ЮКФ АО «БТА Банк» в таблице 15.
Таблица 15.
Сравнительный анализ активных операций ЮКФ
АО «БТА Банк»
тыс.тенге
Показатели 01.01.2006 г. 01.01.2007 г. Темп роста, % Отклонение, (тыс. тенге)
Наличные деньги 53 932 82 527 153,0 25 595
Деньги в кассе 34 735 56 948 163,9 22 213
Наличность в банкомате 19 197 25 579 133,2 6 382
Расчеты с филиалами 345 021 1 147 377 332,5 802 356
Требования к клиентам 1 214 819 1 277 480 105,1 62 661
Краткосрочные кредиты 685 176 44 708 -6,5 -640 468
Долгосрочные кредиты 486 902 83 671 -17,1 -403 231
Просроченная задолженность по кредитам 5 689 4 101 -72,0 -1 588
Проанализировав таблицу, можно отметить, что за анализируемый период активные операции АО «БТА Банк» по Южно-Казахстанскому филиалу увеличились. Так, объем наличных денег увеличился на 153 % и составил на конец периода 82 527 тысяч тенге, в том числе деньги в кассе увеличились на 22 213 тысяч тенге, что составило 163,9 %; наличность в банкомате увеличилась на 133,2 % в денежном соотношении эта сумма составила 6 382 тысяч тенге. Также требования к клиентам увеличились на 105,1 % и составили на конец периода 1 277 488 тысяч тенге.
Но наряду с этими увеличениями наблюдается уменьшение объема просроченной задолженности на 1 589 тысяч тенге. Данное уменьшение объема просроченной задолженности свидетельствует об эффективной деятельности ЮКФ АО «БТА Банк».
Банковский кредит является одной из главных статей дохода банков, а также выполняет важные функции в системе общественного производства. С помощью банковского кредита осуществляется перераспределение средств между различными отраслями и предприятиями в соответствии с меняющейся конъюнктурой рынка и необходимостью оптимизации производства. В одних отраслях предприятия для своего нормального функционирования должны интенсивно расширяться, в других это расширение может осуществляться медленными темпами, а в-третьих, условием нормального функционирования может быть поддержание объемов производства в существующих масштабах.
Следующее раскрытие расчетной справедливой стоимости финансовых инструментов сделано в соответствии с требованиями МСФО 32 «Финансовые инструменты: Раскрытие и представление». Справедливая стоимость определяется как сумма, по которой инструмент может быть обменен между осведомленными сторонами на комерческих условиях, за исключением ситуаций с вынужденной реализацией или реализацией при ликвидаци. Так как для большинства инструментов Банка отсутствуют готовые рынки, при оценке справедливой стоимости необходимо использовать допущения на основе текущих экономических условий и конкретных рисках, присущих инструменту. Группа может получить на рынке от реализации всех вожений в этот инструмент.


2.3 Качество активов банка второго уровня
Оценка качества активов наряду с анализом достаточности капитала является важнейшим показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию.
Качество активов банка определяется различными факторами:
- соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;
- ликвидностью активов;
- доходностью активов;
- диверсификацией активных операций;
- объемом и долей рисковых, критических и неполноценных ак¬тивов;
- признаками изменчивости активов.
Высокое качество активов определяется, прежде всего, полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку нара¬щенной стоимости (для размещенных активов) либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стои¬мости (для внеоборотных активов).
С точки зрения качества активы делят на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные) активы. Актив считается неполноценным, если банк не может превратить его в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения.
Следует отличать неполноценные активы от рисковых, К послед¬ним относятся те активы, для которых лишь существует вероятность потери стоимости в будущем, а к неполноценным — те, для которых эта вероятность уже наступила.
В частности, к «плохим» активам относятся:
- просроченная ссудная задолженность;
- векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок;
- неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги;
- дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней;
- средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках;
- вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии;
- нереализуемая недвижимость;
- прочие.
При полном анализе качества активов должны быть получены ответы на следующие вопросы:
1. Какова структура активов в целом и каковы весовые доли вложений в тот или иной актив?
2. Насколько сложившаяся структура активов соответствует об¬щепринятым стандартам?
3. Какова величина «хороших» и «плохих» активов, а также планируемый уровень будущих потерь?
4. Какова степень рискованности каждого актива с учетом коэффициента риска?
5. Какова величина и доля малодоходных и не приносящих доход активов?
6. Какова степень обесценения активов, вложенных в ценные бу¬маги?
7. Каков уровень иммобилизации активов?
Для анализа качества активов обычно используют следующие по-казатели:
А1 — уровень доходных активов, определяемый как отношение ак¬тивов, приносящих доход, к общей сумме активов. У российских бан¬ков значение этого коэффициента составляет, как правило, 55—65%. По международным стандартам, оптимальным считается значение этого коэффициента в пределах 76—83%. Слишком низкое значение этого коэффициента говорит о неэффективной работе банка и высо¬кой степени иммобилизации средств, слишком высокое — о высоком уровне принятых банком на себя рисков.
А2 — коэффициент активов с повышенным риском, равный отношению суммы активов с повышенным риском ж общей сумме активов. К активам с повышенным риском относятся вложения в акции, век¬
селя, факторинг, лизинг, прямые инвестиции, превышение дебиторской задолженности над кредиторской. Диапазон для этого коэффициента не устанавливается, но по его значению можно примерно оценить степень рискованности активной политики банка.
A3 - уровень сомнительной задолженности, равный отцвшению просроченной задолженности по кредитам к общей сумме размещен¬ных активов. Значение этого показателя не должно превышать 5%. В идеале оно должно находиться в диапазоне 0—2%.
А4 - уровень резервов, рассчитываемый как отношение резервов (на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг, на потери по расчетам с дебиторами и др.) к сумме размещенных акти¬вов. Хотя этот коэффициент сильно зависит от политики банка по со¬зданию резервов и от качества его кредитного портфеля, оптималь¬ным считается уровень резервов в пределах 5—7%.
А5 - уровень дебиторской задолженности в активах, не принося¬щих доход. Показатель предназначен для оценки качества недоход¬ных активов. Максимально допустимое значение этого коэффициен¬та 40%. Более высокое значение свидетельствует о снижении ликвид¬ности банка и о наличии у него проблем по своевременному возврату вложенных средств.
А6 - коэффициент иммобилизации активов, равный отношению иммобилизованных активов к сумме активов-нетто. Нормальным считается значение этого коэффициента в пределах 15—17%. Превы¬шение этого значения ведет к сокращению эффективности работы банка.
А7 - коэффициент «схлопывания» активов — отношение суммы активов-нетто к балансовому итогу. У российских банков этот коэф¬фициент в среднем равен 75 - 80%. Нормальным считается, когда активы-нетто составляют не менее 65% активов-брутто. Меньшее зна¬чение свидетельствует об искусственном раздувании банком своих активов для поднятия своего рейтинга и престижа.
Количественные параметры являются лишь предварительной оценкой качества активов, которая может быть произведена по дан¬ным официальной отчетности банков. Для более детальной оценки необходимо на основе первичной информации выделить в составе ак¬тивов те, возвратность которых вызывает сомнение. Это могут быть кредиты, по которым пересматривались условия погашения; нестан¬дартные активы, размещенные с отклонениями и нарушениями сло¬жившейся в банке практики; крупные кредиты; средства, предостав¬ленные инсайдерам банка, и т.д. Такой анализ в состоянии провести лишь сам банк, а также проверяющие органы (Национальный банк РК и внешние аудиторы).
Для оценки качества активов коммерческих банков Национальным банком РК установлены такие обязательные нормативы, как макси¬мальный размер риска на одного заемщика или группу связанных за¬емщиков; максимальный размер крупных кредитных рисков; максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика); максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника); совокупная величина кредитных рисков на акцио¬неров (участников) банка; максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу; совокупная величина креди¬тов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу.
Качество активов определяется их ликвидностью, объемом риско¬вых активов, удельным весом критических и неполноценных активов объемом активов, приносящих доход.
Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соот-ветствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зави¬симости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвид¬ность): ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности, общей ликвидности и ликвидности по операциям с металлами.
К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся:
наличность, драгоценные металлы, средства на корреспондентских счетах кредитных организаций в банке России, средства банков, вне¬сенные для расчетов чеками, средства кредитных организаций по кас¬совому обслуживанию филиалов; средства участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях, средства участников РЦ ОРЦБ, средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов и по итогам операций на ОРЦБ; депозиты, размешенные в Банке России, депозиты до востребования, размещенные в кредитных организациях и в банках- нерезидентах , средства для расчетов с использованием плас¬тиковых карт в кредитных организациях и банках-нерезидентах, сред¬ства, предоставленные до востребования клиентам банка - юридичес¬ким лицам; вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов, не являющиеся обеспечением по полученным банками кредитам; вложения в облига¬ции Банка России, не обремененные обязательствами; средства на кор¬респондентских счетах в банках- нерезидентах стран из числа "группы развитых стран" за вычетом средств на корреспондентских счетах, в части сумм на которые наложен арест, а также средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету кре¬дитной организации из-за недостаточности средств.
В состав ликвидных активов, кроме перечисленных высоколиквид¬ных активов, входят природные драгоценные камни, средства на кор-респондентских счетах в кредитных организациях - корреспондентах и банках-нерезидентах в СКВ (за вычетом средств на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах из числа "группы развитых стран" в СКВ), средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах в иност¬ранных валютах с ограниченной конвертацией и драгоценных метал¬лах, средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ; все кредиты, предоставленные кредитной организацией в руб¬лях и иностранной валюте (исключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее выданных ссуд), де¬позиты и иные размещенные средства, средства, предоставленные кре¬дитной организацией, учтенные векселя и другая задолженность банку сроком погашения в течение ближайших 30 дней.
К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, вы-данные банком, включая просроченные (за исключением ссуд, гаран-тированных правительством, ссуд под залог государственных ценных бумаг и бумаг местных органов власти, драгоценных металлов в слит¬ках); размещенные депозиты и средства, в том числе в драгоценных ме¬таллах, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% га¬рантий и поручительств, выданных банком сроком свыше года.
Эти нормативы применяются в процессе управления активами. Но самое главное для построения рациональной структуры активов банка -выдержать соотношение между ликвидными и суммарными активами.
Рассмотрим структуру активов банка с учетом требований ликвид¬ности (таблица 16).

Таблица 16.
Структура активов (в % к итогу)


Предыду- Отчетный
Статья актива баланса щий период период Отклонение

Касса
0,9 0,9 -
Корреспондентский счет в ЦБ PC
Счета в банках-корреспондентах дебиторы 6,4
18,3
1,3 2,1
34,2
1,2 -
4,3
+ 15,9
-0,1
Межбанковские кредиты 26,9
22,1
-4,8

Расчеты по иностранным операциям 19.4
9,7
-9,7

Ссуды заемщикам 4 7 4,2 -0,5
Ценные бумаги, паи и акции, приобре-
тенные банком 0,1 1,6 +1,5
Здания, сооружения и другие основные
средства 3,8 4,9 + 1,1
Прочие активы 18 3 19,1 +0,8
Всего активов 100,0 100,0

Из таблицы видно, что структура активов банка с позиций ликвид¬ности улучшилась. Возросла доля высоколиквидных активов на 3,4 пун¬кта Отношение ликвидных активов, включая высоколиквидные, составило 71,8%.
Активов с долгосрочной ликвидностью в банке нет. Активы сред-несрочной ликвидности снизились. Вложения банка в неликвидные и малоликвидные активы (здания, сооружения) возросли.
Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами рассчитывается как отношение высоколиквидных активов в драгоцен¬ных металлах в физической форме к обязательствам в драгоценных ме¬таллах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней. Минимальное значение норматива устанавливается в 30%.
Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен вы¬полнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточ¬ный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности (таблица 17).

Таблица 17.

Нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности


Статья актива Преды¬дущий Отчетный Отклоне-
период период ние

Высоколиквидные активы 45,1 48,5 +3,4
Ликвидные активы (за вычетом высоколик-
видных) 28,2 23,3 -49
Активы долгосрочной ликвидности - - -
Активы среднесрочной ликвидности 4,6 4,2 -0,4
Неликвидные активы (малоликвидные) 22,1 24,0 +1,9
Всего активов 100,0 100,0 0

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования. Минимально допустимое значение нормати¬ва мгновенной ликвидности - 20%.
Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение сум¬мы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности - 70%.
Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сро¬ком погашения свыше года. Минимально допустимое значение норма¬тива долгосрочной ликвидности - 120%.
Норматив общей ликвидности определяется как процентное соот-ношение ликвидных активов и суммарных активов банка, за минусом собственной доли уставного капитала, выкупленного банком, просро¬ченных процентов по операциям с драгоценными металлами и креди¬там предоставленным, обязательных резервов, перечисленных в Национальный Банк, средств банков, внесенных для расчетов чеками, доходов феде¬рального бюджета, перечисляемых на транзитный счет в НБ, финансирования отдельных государственных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной основе и капитальных вложений за счет средств Минфина РК, возмещения разницы между расчетными и созданными резервами, уплаченного авансом купонного дохода по долговым обязательствам, переоценки ценных бумаг, средств в иност¬ранной валюте и драгоценных металлов, расходов банка, убытков, используемой прибыли, неоплаченных процентов по векселям). Мини¬мально допустимое значение норматива - 20%.

Таблица 18.
Норматив мгновенной ликвидности -Н2

Дата Значение на дату По отношению к предыдущей дате По отношению к 1 января 2005 г.
На 1 января 2006 г. 3 1,9%
На 31 марта 2006 г. 0,77% -31,13% -31,13%
На 30 июня 2006 г. 0,85% +0,08% -31,05%
На 30 сентября 2006 г. 60,14% +55,29% +28,24%
На 1 января 2007 г. 33,50% 26,64% + 1,6%

Критериальный уровень показателя - ниже 20%. По итогам анализа сказать что норматив не выполнялся по состоянию на 01.01. 2006 г.. 30.09.2006 г. и 01.01.2007 г. В IV квартале наблюдался рост показателя по отношению к началу года. При этом необходимо отметить в I и во II кварталах резкое падение показателя вследствие резкого снижентя размера обязательств до востребования и еще большего падения суммы высоколиквидных активов. По состоянию на 01.01.2006 г., 30.09.2006 г. и 01.01.2007 г. размер и норматив высоколиквидных активов значительно увеличились. По состоянию на 1 января 2007 г. Норма выполняется и превышает минимальное значение на 13,5%».



Таблица 19.
Норматив текущей ликвидности – Нз

Дата Значение на дату По отношению к предыдущей дате По отношению к 1 января 2006 г.
Ha l января 2006 г. 59,28%
На 31 марта 2006 г. 29,07% -30,21% -30,21%
На 30 июня 2006 г 12,42% -16,65% -46,86%
На 30 сентября 2006 г. 58,88% +46,46% -0,4%
Ha l января 2006 г.. 66,80% +7,92% +7,52%


Минимально допустимое значение - 50%. Норматив текущей лик-видности не удовлетворял поставленным критериям в I и II кварталах из-за резкого снижения уровня ликвидных активов по отношению к обязательствам. В III и IV кварталах вырос объем ликвидных активов и норматив начал расти. По состоянию на 1 января 2007 г. норматив превышает минимально допустимое значение на 16,8%.

Таблица 20.
Норматив обшей ликвидности — Н5

Дата Значение на дату По отношению к предыдущей дате По отношению к 1 января 2007 г.
Ha l января 2005 г. 37,61%
На 31 марта 2005 г. 10,01% -27,6% -27,6%
На 30 июня 2005 г. 6,01% -4% -31,6%
На 30 сентября 2005 г. 15,71% +9,7% -21,9%
Ha l января 2006 г. 21,90% +6,19% -15,71%

Минимально допустимое значение норматива установлено в разме¬ре 20%. Большую часть года норматив обшей ликвидности не выпол¬нялся и снижался по отношению к началу 2005 г. На начало 2007 г. нор¬матив превышает минимальное значение на 1,9%.
Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников, достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств, при неожиданном изъятии вкладов и т.д. Очевидно, что на уровень банковской ликвидности влияют многие экономические и другие факторы, в связи с чем вопросы расчетов, планирования и управления становятся важнейшими направлениями в деятельности коммерческих банков.
На основании этих факторов, формирующих политику, стратегию и повседневную деятельность коммерческих банков, исторически зарождалась, развивалась и совершенствовалась теория и практика управления банковской ликвидностью.



























3 РАЗВИТИЕ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ

3.1 Совершенствование процесса кредитования банками в современных условиях

Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом. Вместе с тем, эволюция кредитной системы и кредитного дела в полной мере определяется экономической ситуацией в стране, господствующими формами и механизмом хозяйствования.
Каждому этапу историко-экономического развития народного хозяйства соответствуют свой тип организации кредитного дела, своя структура кредитной системы, отвечающие соответствующим потребностям в кредитно-финансовом обслуживании отдельных звеньев экономики. Кредит представляет собой категорию обмена. При продаже своего продукта, при покупке сырья, оборудования и прочих товаров, необходимых для продолжения деятельности, товаропроизводители испытывают значительную потребность в дополнительных платежных средствах. Являясь важным элементом платежа, кредит применяется для удовлетворения разнообразных потребностей заемщика.
Эти потребности зарождаются не только в обмене, где разрыв в платежном обороте наиболее проявляется, но и в других стадиях воспроизводства хозяйственные организации, производящие продукт, расходуют полученные ссуды для ля приобретения средств производства, удовлетворения потребностей по расчетам по заработной плате с работниками, с бюджетными организациями. Население получает кредит для удовлетворения своих потребительских нужд. Выступая категорией обмена, кредит используется для удовлетворения потребностей производства, распределения и потребления валового продукта.
Кредит подразделяется на виды и в зависимости от их отраслевой направленности. Когда кредит обслуживает потребности промышленных предприятий, то это промышленный кредит. Отраслевая направленность кредита часто находит свое воплощение в государственной статистике ряда стран (отдельно выделяются кредиты промышленности, торговле, сельскому хозяйству и т.д.) по отраслям делят кредиты и отдельные коммерческие банки.
В современном хозяйстве кредит функционирует как капитал. Это означает, что кредитор передает ссуженную стоимость не как сумму денег, а как самовозрастающую стоимость, которая возвращается к нему с приращением в виде ссудного процента. Заемщик же полученные средства должен использовать таким образом, чтобы с их помощью можно было не только обеспечить непрерывность производства, но и создать новую стоимость, достаточную, чтобы рассчитаться с кредитором – возвратить ему первоначально авансированную сумму и уплатить ссудный процент. Именно по этому кредит как стоимостная категория носит платный характер.
Банковский кредит - тоже весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности конкретного заемщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды.
Состояние кредитного портфеля банка - определенного рода индикатор финансового положения банка, и его качества зависят от политики банка в части размещения своих активов, но являясь основным источником доходов банка, кредитный портфель - главный источник риска для размещения своих средств. В соответствии с нормативными актами НБ, установлен единый порядок классификации ссудного портфеля и формирование резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности. В целях обеспечения надлежащего уровня контроля и надежности своей деятельности в соответствии с характером и масштабом проводимых операций банки обязаны осуществлять классификацию выданных кредитов и других активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги и создавая против них провизии в порядке и на условиях, устанавливаемых НБ в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Банковский кредит является одной из главных статей дохода банков, а также выполняет важные функции в системе общественного производства. С помощью банковского кредита осуществляется перераспределение средств между различными отраслями и предприятиями в соответствии с меняющейся конъюнктурой рынка и необходимостью оптимизации производства. В одних отраслях предприятия для своего нормального функционирования должны интенсивно расширяться, в других это расширение может осуществляться медленными темпами, а в-третьих условием нормального функционирования может быть поддержание объемов производства в существующих масштабах.
В настоящее время казахстанские банки отказались от действовавшей практики кредитования под совокупный объект, равно как и от применявшихся ранее методик кредитования по остатку и по обороту. Хотя в перспективе и эти методы кредитования, безусловно, могут применяться, однако лишь как частный случай, используемый в отдельных ситуациях только тогда, когда банк будет видеть в этом необходимость. В большинстве случаев банки в современной ситуации ориентируются на использование метода предоставления кредитных ресурсов, основанного на экономических факторах и позволяющего сочетать, прежде всего, интересы банков как коммерческих образований, а во вторую очередь, интересы их клиентов и народного хозяйства в целом.
В перспективе характерными особенностями организации системы коммерческого кредитования банков будут являться:
1. Ориентация на экономические (качественные), а не технические (количественные) критерии при решении вопроса о предоставлении ссуд, а в конечном итоге - на потребности социально-экономического развития общества, что все в большей степени будет являться единым критерием для всех банковских учреждений страны.
На практике это будет означать, что кредитуются затраты предприятий по производству и реализации только той продукции, в которой действительно ощущается потребность общества, а ее качественные характеристики отвечают перспективным требованиям, действующим мировым стандартам. При этом важно, чтобы возможные трудности ее реализации были обусловлены не недостаточно высоким качеством, а временным отсутствием денежных средств у потребителя.
Аналогично, если речь идет о долгосрочном кредитовании, то кредитуется только та инвестиционная деятельность, которая в наибольшей степени отвечает потребностям общественного прогресса и в обозримом будущем может принести ощутимый эффект с точки зрения удовлетворения потребностей общества и его отдельных членов.
Характерным примером эффективности подобной ориентации (в первую очередь на удовлетворение потребностей общества) служит послевоенный опыт Японии и ФРГ, где крупнейшие промышленные компании и банки, определяя основные направления своей деятельности, во главу угла ставили не чисто коммерческие характеристики, а общественную значимость того или иного вида деятельности, тем не менее увязывая удовлетворение этих общественных потребностей с выгодой для себя. В качестве индикатора общественных потребностей в том или ином виде продукции служит спрос на нее как со стороны населения, так и со стороны предприятий и организаций. Количественное выражение данных характеристики находят в количестве заявок на производство отдельных видов товаров и услуг со стороны юридических лиц, заключенных хозяйственных договоров и т.д.
Немаловажной характеристикой размеров спроса в условиях рынка служит динамика цен: их стремительный рост при прочих равных условиях свидетельствует об увеличении спроса, падение - о его сокращении. Аналогично в роли индикатора изменившихся потребностей (при прочих равных условиях) может выступать курс акций той или иной компании, чутко реагирующий на изменение потребностей общества в производимых ею товарах и услугах и отражающий в определенной степени уровень прибыльности компаний.
Только при ориентации на спрос, на потребности конечного потребителя при кредитовании тех видов хозяйственной деятельности, которые связаны с производством продукции, пользующейся спросом, кредитование соответствует интересам общества, а не отдельных предприятий. И только при этом будут сочетаться интересы хозяйства в целом и банков как самостоятельных хозрасчетных предприятий в условиях коммерческого банковского дела, что будет служить гарантией возврата предоставленных средств, обеспечивать будущую платежеспособность клиента и получение устойчивой банковской прибыли.
2. В результате межрегиональной конкуренции и дерегулирования финансовые услуги и продукты становятся однотипными во всей стране. И как следствие этого, значительно возросла конкуренция как между банками и другими кредитными институтами, так и банков друг с другом. Усиление конкуренции приводит к сокращению прибыли банков. Чтобы укрепиться на традиционных рынках и завоевать новые, банки вынуждены постоянно либерализировать свою кредитную политику, что отражается в увеличении рисков, которые они должны брать на себя. Возрастание совокупных кредитных рисков со своей стороны также оказывать негативное влияние на размер банковской прибыли. Для преодоления неуверенности и сокращения рисков банки все активнее будут прибегать к разработкам как долгосрочных, так средне- и краткосрочных маркетинговых стратегий, концентрируя свое внимание на контроле над издержками банка, сокращении накладных расходов, зарплаты, ускорении внедрения новых технологий для автоматизации банковский сделок.
3. С появлением в стране банковских учреждений негосударственного типа - коммерческих банков, организованных в форме паевых товариществ и акционерных обществ, функционирующих на коммерческих принципах, положено начало иной модели организации кредитного дела, отличительная черта которой - организация кредитного дела в рамках и на базе привлеченных банками в форме депозитов ресурсов. Тем самым в принципе исключается возможность неограниченного предоставления кредитов, как это практиковалось государственными специализированными банками, в том числе и на безвозмездной основе, для покрытия финансовых прорывов и бесхозяйственности. Организация кредитного дела на коммерческий началах привела к разработке иных подходов к методике и критериям кредитования, пересмотру традиционных установок.
Цель кредита - извлечение дохода. Не преследуя эту цель, должник не берет, а кредитор не предоставляет ссуду. Кредитор надеется получить процент на свой капитал, учитывая степень риска (то есть возможность неуплаты заемщиком суммы долга и процентов по нему). Заемщик надеется, что, используя заемные средства, он сможет извлечь доход, который будет достаточен для уплаты процентов кредитору и извлечения определенного дохода для себя.
Надежды заемщика основываются на предварительной проработке инвестиционного проекта, анализе рыночной конъюнктуры и опыте работы в данной сфере экономики. Задачей банка в этих условиях является снижение кредитного риска, который может заключаться в просрочке заемщиком платежей или даже не возврате долга.
При планировании распределения ресурсов во времени банк учитывает сроки поступления платежей по кредитам. Поэтому невыполнение заемщиками своих обязательств по платежам не только наносит банку прямой урон, но и ведет к возникновению убытков, заключающихся в недополучении прибыли из-за невозможности использовать задержанные средства в запланированных операциях. ....