Методы оценки кредитоспособности заемщика

Содержание
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3
ГЛАВА 1. КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ ЗАЕМЩИКА: ПОНЯТИЕ, МЕТОДЫ И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ…………………………………………………………..5-18
1.1 Понятие и экономическая сущность кредитоспособности……………..5
1.2 Методы определения кредитоспособности заемщика в РК…………….7
1.3 Зарубежный опыт определения кредитоспособности в РК…………...11
ГЛАВА 2. МЕТОДИКА АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ БАНКА……………………………………………………………19-24
2.1 Определение кредитоспособности физических лиц……………………19
2.2 Определение кредитоспособности юридических лиц………………….20
ГЛАВА 3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КАК ГАРАНТИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ВОЗРАТУ
КРЕДИТА………………………………………………………………………..25-32
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..33
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………..34
ВВЕДЕНИЕ
Перемены, происходящие в экономике Казахстана, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях между коммерческими банками и субъектами хозяйствования. Высокая рискованность банковской деятельности главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиентов.
Анализ структуры активов банковской системы Казахстана свидетельствует о том, что более трети из них приходится на кредитный портфель. Кредитные операции банка являются ведущими среди прочих как по прибыльности, так и по масштабности размещения средств.
В нынешних условиях хозяйствования, коммерческие банки вынуждены работать в необычных обстоятельствах. Они очутились в центре мгогообразных процессов, происходящих в экономике, политике и социальной сфере. Кризис неплатежей повышает риск не возврата ссуды клиентом банку. Поэтому в настоящий большое значение приобретает оценка кредитоспособности потенциальных клиентов.
Исходным моментом в оценке возможностей потенциального клиента, желающего получить кредит, является определение банком возможности заемщика вернуть основную сумму кредита в обусловленное время и уплатить проценты за пользование им.
Один из основных способов избежания не возврата ссуды является тщательный и квалифицированный отбор потенциальных заемщиков. Главным средством такого отбора является экономический анализ деятельности клиента с позиции его кредитоспособности. Под кредитоспособностью понимается такое финансовое состояние предприятия – заемщика, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика возвратить кредит в соответствии с условиями кредитного соглашения.
Существует множество методик оценки качества заемщиков - анализа финансового положения клиента и его надежности с точки зрения своевременного погашения кредита. Применяемые в настоящее время и рекомендуемые способы оценки кредитоспособности заемщика опираются, главным образом, на анализ его деятельности в предшествующем периоде и ориентированы, в основном, на решении расчетных задач. При всем значении таких оценок, они не могут исчерпывающе характеризовать кредитоспособность потенциального заемщика в прогнозе.
Цель данной дипломной работы – рассмотрение методик оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков, применяемые коммерческими банками в процессе кредитного анализа. Провести сравнительный анализ этих методик и охарактеризовать их с точки зрения повышения эффективности кредитных операций коммерческих банков, и способности максимально защитить банк от риска не возврата ссуд. В ходе анализа необходимо выявить преимущества и недостатки, свойственные оценке качества заемщиков, проводимой по этим методикам. Также рассмотрены предложения по усовершенствованию процесса оценки и отбора потенциальных заемщиков для повышения эффективности кредитных операций коммерческих банков и повышения, тем самым, качества портфеля банковских ссуд.
Исследование этих проблем позволит сделать вывод о необходимости внедрения в банковскую практику комплексной методики оценки качества заемщиков, что даст возможность банкам повысить эффективность кредитных операций и качество кредитного портфеля.
ГЛАВА 1. КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ ЗАЕМЩИКА: ПОНЯТИЕ, МЕТОДЫ И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ
1.1 Понятие и экономическая сущность кредитоспособности
Задачи коренного улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают на первый план необходимость обоснования и использования экономических методов управления кредитом и банками. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, что имеет большое значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.
В теоретическом плане главное заключается в выяснении факторов, формирующих потребность и возможность кредитования в изменяющихся условиях. Экономические показатели кредита в конкретном смысле слова могут быть выражены определенными пропорциями, тенденциями развития кредита и других экономических категорий.
Существует понятие как предел кредитования, устанавливаемый в виде конкретных показателей применительно к субъектам кредитных отношений или видам ссуд. Границы кредитования могут устанавливаться на уровне макроэкономики в виде конкретных пропорций (например, между объемом кредитов и совокупного общественного продукта), достижение которых обеспечивается через систему мер экономического воздействия. В частности, путем организации кредитования с учетом кредитоспособности предприятий и объединений, соблюдения ликвидности, ограничения разовой выдачи ссуды одному заемщику. Ориентация кредитного механизма на кредитоспособность заемщиков означает, по существу, организацию кредитования с учетом его экономического состояния.
Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций, возможно, достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.
Главными звеньями кредитной системы являются банки и кредитные учреждения, имеющие лицензию Национального Банка, которые одновременно выступают в роли покупателя и продавца, существующих в обществе временно свободных средств.
Банковская система путем предоставления кредитов организовывает и обслуживает движение капитала, обеспечивает его привлечение, аккумуляцию и перераспределение в те сферы производства и оборота, где возникает дефицит капитала.
Предоставление банком денежных средств на срок под письменное обязательство клиента является краеугольным камнем банковского бизнеса. Эти операции приносят банкам основную часть прибыли. Так, из общей суммы валовых операций операционных доходов американских коммерческих банков в 1997 году 68,1% приходилось на процентные платежи по выданным кредитам и лизингу и лишь 13,9% - на доход от портфеля ценных бумаг.
Аналогичное соотношение источников доходов банков прослеживается и в других странах. В Японии, например, в 1996 – 1997 гг. 47,2% было получено в форме процента по ссудам и учету векселей и 14,4% - в виде процентов и дивидендов, уплаченных по ценным бумагам.
Динамика кредитов, их удельный вес в активах банков формируется под влиянием многих факторов как долговременного, так и конъюнктурного характера. Структура кредитных операций конкретного банка зависит от величины его активов, расположения главной конторы, наличия и разветвленности сети отделений, состава клиентуры, специализации банка и т. д., а также от общего состояния экономической конъюнктуры в стране.
К особенностям современной системы организации кредитования относятся следующие.
- Клиент не закрепляется за банком, а сам выбирает тот банк, чьи условия совпадают с его интересами, ему предоставлено право получать ссуды в разных банках, что создает условия конкуренции для банков. Исходя из этого, выдача кредита возможна как клиенту, так и не клиенту банка. Под не клиентом банка понимается юридическое лицо, не имеющее счет в данном банке.
- Банк торгует своими ресурсами, поэтому в основном он диктует условия предоставления ссуд.
 Кредитование производится как на базе укрупненного объекта, так и в объемах частных потребностей, разовых кредитов, покрывающих временной разрыв в платежном объеме.
 Объем выданных кредитов в большей части зависит от объема привлеченных средств и от этого, в конечном счете, зависит объем доходов и рентабельность банка.
_ Национальный банк Республики Казахстан регулирует максимально допустимый размер привлекаемых ресурсов, размер минимально допустимого резерва и предельной суммы выдаваемого кредита одному заемщику.
- остаются в силе и традиционные принципы кредитования.
Инструменты кредита - переводные векселя, чеки, банковские депозиты, кредитные карточки - медленно развивались в течение столетий. Они являются свидетельством достаточно развитого общества, которое может обеспечить стабильность доверия между договаривающимися сторонами Идея отсрочки платежа в обмен на немедленно получаемые товары должна была всегда существовать в самых ранних земледельческих обществах, поскольку сфера потребностей человека редко совпадают с его платежеспособностью. Идея отсроченного платежа применим сегодня и в промышленности, чтобы купить сырьевой материал в ожидании продажи конечного изделия. Развитие управление кредитом стимулировалось необходимостью иметь эффективные способы предоставления кредита и контроля над ним. Условия предоставления и принципы кредитования сейчас стоят рядом с такими факторами, как цена и поставка продукции. Постоянно растущий уровень банкротства и в бизнесе вместе со снижением размеров прибыли означает, что никакая фирма не может позволить себе пренебрегать контролем над кредитом. Успешное управление кредитом требует контроля за соблюдением принципов его предоставления.
Целевой характер кредита. Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего кредитную цель выдаваемой ссуды, а так же в процессе банковского контроля над соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введение штрафного ссудного процента.
1.2 Методы определения кредитоспособности заемщика в РК
В основе финансового анализа лежит анализ финансовой отчетности. В условиях рыночной экономики финансовая отчетность становится основным средством коммуникации и важнейшим элементом информационного обеспечения финансового анализа. Положение об обязательном составлении и публикации финансовой отчетности лежит в основе национальных стандартов. Такое внимание к отчетности объясняется следующим. Любое предприятие в той или иной степени нуждается в дополнительных источниках финансирования. Найти их можно на рынке капиталов, привлекая потенциальных инвесторов и кредиторов путем объективного информирования их о своей финансово- хозяйственной деятельности., т.е. в основном с помощью финансовой отчетности. И насколько будут привлекательны опубликованные финансовые результаты, настолько высока и вероятность получения дополнительных источников финансирования. Детализация анализа зависит от поставленных целей и организационных возможностей, Как правило, аналитическая работа проводится в двух уровнях Экспресс анализ финансового состояния и детализированный анализ. Целью экспресс анализа является наглядная и простая оценка финансового благополучия и динамика развития хозяйствующего субъекта. В его процессе предлагается расчет различных показателей.
Одним из основных элементов экспресс анализа является умение работать с годовым отчетом и финансовой отчетностью. Положением о бухгалтерском учете и отчетностью Республики Казахстан предусмотрены периодическое составление отчетности и предоставление ее в соответствующие адреса. Финансовое состояние предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочных и долгосрочных перспектив. В первом случае критерии оценки финансового состояния – ликвидность и платежеспособность предприятия, т.е. способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам. Под ликвидностью какого-либо актива понимается способность его трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного актива предприятия.
Но вместе с тем данная методика существует и довольно широко используется Казахстанскими коммерческими банками.
Анализ ликвидности компании определяется с помощью следующих показателей:
 Ликвидность баланса – определяется наличием чистого оборотного капитала (ЧОК)
 Коэффициент покрытия задолженности (КП). Теоретически оправданным считается значение КП = 2 – 2,25. В случае, если соотношение равно 3: 1, то это значит, что происходит превращение излишних текущих активов в ненужные, т.е. это свидетельствует о неэффективном управлении финансами.
 Коэффициент общей ликвидности (КОЛ). Теоретически оправданным считается значение КОЛ = 0,7 – 0,8.
Анализ структуры ликвидных активов – степень ликвидности отдельных статей текущих активов не одинакова в силу различной скорости превращения их в денежную наличность. Последняя позволяет выделить три класса ликвидных средств:
 Первоклассные ликвидные средства – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. К ним относятся средства на расчетных, валютных и других денежных счетах в учреждениях банков и краткосрочные финансовые вложения.
 Второклассные ликвидные средства, – легко реализуемые требования представлены средствами в расчетах, для превращения которых в денежную наличность требуется определенное время. К ним относятся дебиторская задолженность, возникшая по коммерческим и некоммерческим операциям и авансы, выданные покупателям и подрядчикам. Анализ дебиторской задолженности следует проводить также в разрезе отдельных дебиторов.
 Ликвидные средства третьего класса – представлены медленно реализуемыми активами: остатками производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции. В условиях стабильной экономики рост материальных текущих активов свидетельствует о снижении ликвидности, т. к. это ведет к замедлению оборачиваемости средств, увеличению затрат на обслуживание товарно – материальных запасов и прямым потерям. В условиях инфляции необходимо ориентироваться на сырье, материалы, покупные полуфабрикаты и на рост рыночных цен.
Для определения степени ликвидности компании важным является не только оценка качества ликвидных активов, но и оценка качества краткосрочных обязательств. Тенденция роста кредиторской задолженности и, в особенности рост просроченной кредиторской задолженности, представляет повышенную опасность для ликвидности компании.
Анализ оборачиваемости текущих активов.
Показатели оборачиваемости дают качественную характеристику состояния текущих активов, расчет оборачиваемости которых производится как в целом, так и в разрезе составляющих. Оборачиваемость текущих активов в днях оборота определяется по средней хронологической к однодневному обороту по реализации.
 Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях оборота (ОДЗ);
 Период оборачиваемости материальных запасов (ПОЗ).
Оценка скорости оборота дебиторской задолженности и запасов производится путем сравнения с данными предыдущего периода и среднеотраслевыми значениями.
Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости.
Платежеспособность – это достаточность общих активов для выполнения обязательств как краткосрочного, так и долгосрочного характера. Показатели платежеспособности называются показателями структуры источников или показателями покрытия. С их помощью производится оценка финансового риска, присущего при вложении средств кредиторов в данное предприятие.
 Коэффициент собственности (КС) – ключевой показатель платежеспособности, выражающий соотношение интересов собственников и интересов предприятия.
 Коэффициент обеспеченности чистым оборотным капиталом (КО). Теоретически оптимальное значение КО = 0,5.
Анализ прибыльности.
Анализ прибыльности – это оценка эффективности использования вложенных в производство средств. Эффективность производственной деятельности характеризуют показатели рентабельности.
 Рентабельность продаж (РП);
 Рентабельность основной деятельности (Р);
 Рентабельность общего капитала (РОК).
По итогам расчета финансовых показателей определяется суммарное количество баллов, на основании которого заемщику присваивается определенный класс кредитоспособности и, в соответствии с ним, рекомендуемое решение о возможности кредитования.
Весомость отдельных финансовых показателей в разрезе групп приведена в таблице 1......